計提本月附加稅按什么基數(shù)計提?

城建稅和教育費(fèi)附加的計征依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅，

如果當(dāng)月有應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅就要按應(yīng)交金額依規(guī)定的比例（不同區(qū)域比例不一樣）計算應(yīng)交的城建稅和教育費(fèi)附加。

1、城建稅是7%（行政級別為區(qū)以上的）

2、5%（行政級別為縣、鎮(zhèn)）

3、1%（其他行政級別如村的）

而教育費(fèi)附加的稅率一般只是 3%（有減免政策）

如你所說本月進(jìn)大于銷，沒有應(yīng)交增值稅，如果你企業(yè)也不是消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人，本月不需交納城建稅，教育費(fèi)附加。

相關(guān)賬務(wù)處理：

1、計提稅費(fèi)時：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

貨：應(yīng)交稅金—城建稅

其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加

2、實(shí)際支付：

借：應(yīng)交稅金—城建稅

其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加

貨：銀行存款

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