稅負(fù)過高的稅收風(fēng)險(xiǎn)?

(1)直接的影響就是利潤減少;

(2)間接的影響就是競(jìng)爭(zhēng)力下降、員工和股東利益可能受損、企業(yè)經(jīng)營及債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)提高.

增值稅稅負(fù)率過高說明企業(yè)存在什么問題?

1、進(jìn)銷差價(jià)高,造成毛利率偏高,稅負(fù)率就高

2、購進(jìn)沒有取得相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

3、虛增收入,銷項(xiàng)稅額虛高.

每個(gè)行業(yè)都有標(biāo)準(zhǔn)的稅負(fù),偏離過大就一定有問題.

一般增值稅的稅負(fù)率是銷售總額的1%.對(duì)小規(guī)模納稅人來說,稅負(fù)率就是征收率:商業(yè)4%,工業(yè)6%(現(xiàn)統(tǒng)一按3%征收),而對(duì)一般納稅人來說,由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%,而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例,具體計(jì)算:

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+ 本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

一般來講,各個(gè)行業(yè)的毛利率是趨于同化,保持在一個(gè)波動(dòng)區(qū)間之內(nèi)的,這也就形成了增值稅有一個(gè)行業(yè)的平均稅負(fù)率,稅務(wù)機(jī)構(gòu)習(xí)慣把各個(gè)行業(yè)的稅負(fù)率做為考核企業(yè)經(jīng)營是否有異常的一個(gè)指標(biāo).

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