出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額和出口退稅的區(qū)別?

字面意思:出口退稅抵消內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額.公司出口貨物并辦理出口退稅登記,在貨物出口后向稅務(wù)管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅,屬于進(jìn)項(xiàng),同時(shí)公司又在國內(nèi)銷售貨物,產(chǎn)生費(fèi)用,向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳稅,這兩項(xiàng)產(chǎn)生的相互抵消.

1、詳細(xì)計(jì)算(因未提供具體進(jìn)項(xiàng)稅額也就是賬面數(shù)字,所以只提供思路)

進(jìn)項(xiàng)稅額:購進(jìn)原材料、勞務(wù)等增值稅稅額

應(yīng)退稅額=10000×15%=1500元

內(nèi)銷稅額:5000元

進(jìn)項(xiàng)稅額賬面余額=進(jìn)項(xiàng)稅額-5000=*. 如果數(shù)字為正需退稅

差額:1500-余額= (是以內(nèi)銷產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額抵減).

分錄指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄.所以思路如下:

2、會(huì)計(jì)處理思路

1)、出口

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

2)、內(nèi)銷

借:應(yīng)收賬款(貨幣資金)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3)、計(jì)算應(yīng)納稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

4)、申報(bào)出口免抵退稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額.

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