金稅三期如何判斷企業(yè)異常?

金稅三期大數(shù)據(jù)從以下6個方面進(jìn)行檢驗(yàn)并判斷異常 :企業(yè)的收入、成本、利潤、庫存、銀行賬戶和應(yīng)納稅額等.

1.收入

金稅三期通過企業(yè)成本和費(fèi)用來比對利潤是否為負(fù)數(shù),或是比對開具出去的發(fā)票,收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品,或者進(jìn)一步通過大數(shù)據(jù),查詢與企業(yè)交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù),比對出異常.

2.成本費(fèi)用

企業(yè)長期購進(jìn)原材料或商品時暫估入庫;或購進(jìn)原材料、商品為了價(jià)格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票;或計(jì)提了費(fèi)用而遲遲沒有費(fèi)用發(fā)票.

金稅三期會比對企業(yè)每一筆支出數(shù)額,相應(yīng)的商品或服務(wù)以及對應(yīng)的發(fā)票,三者應(yīng)該是否一一對應(yīng),少了任何一項(xiàng),都會被判定為異常.

3.利潤

企業(yè)的利潤表中的利潤總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤總額不一致;或利潤少報(bào).

金稅三期大數(shù)據(jù)可以獲取企業(yè)所有的收入信息和成本信息,利潤就是收入減去成本,算出企業(yè)的利潤不是難事.算出的利潤與企業(yè)申報(bào)利潤不一致會被輕易查出來.

4.庫存

一般來說,企業(yè)都會有庫存,包括原材料庫存和成品或半成品庫存,而且?guī)齑媪恳话愣荚谝粋�相對穩(wěn)定的值附近呈周期性波動.

企業(yè)只有銷售數(shù)據(jù)、而沒有購買數(shù)據(jù)或購買量少.金稅三期大數(shù)據(jù)會判斷出企業(yè)的庫存一直處于遞減狀態(tài),并進(jìn)一步形成電子底賬來比對庫存,然后判斷出異常.

企業(yè)只有購買數(shù)據(jù)、而沒有銷售數(shù)據(jù)或銷售量少.金稅三期大數(shù)據(jù)會判斷出庫存一直處于遞增狀態(tài),并進(jìn)一步形成電子底賬來比對庫存,然后判斷出異常 .

5.銀行賬戶

企業(yè)銷售了一批貨物 ,貨款也已進(jìn)入到銀行賬戶,收到的貨款卻遲遲沒記入賬中;或者企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票,而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配.

6.應(yīng)納稅額

企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配;

企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配;

企業(yè)繳納了地稅附加稅費(fèi),但與國稅增值稅比對不一致;

企業(yè)實(shí)收資本增資了,而印花稅卻為0;

企業(yè)增值稅額偏低;企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率長期偏低;

企業(yè)應(yīng)納稅額變動太大.

金稅三期都會識別出來.