個(gè)人機(jī)械租賃發(fā)票稅率？

單單租賃機(jī)械,出租方?jīng)]有提供操作人員,屬于動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃.

這一種情況為:出租方只出租機(jī)械,沒(méi)有提供施工操作人員,屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)里的動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃.動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃的增值稅稅率為17%,簡(jiǎn)易征收計(jì)稅下征收率為3%.具體怎么繳稅和開(kāi)具發(fā)票,這要分具體情況來(lái)分析.

①出租方為個(gè)人,沒(méi)有辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照.

個(gè)人可以到稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票,開(kāi)具的發(fā)票只能為增值稅普通發(fā)票,不能申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票.增值稅征收率為3%,城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加合計(jì)為增值稅稅款的12%. 另外還要預(yù)交個(gè)人所得稅1%,這個(gè)預(yù)計(jì)稅率每個(gè)地區(qū)略有差異.

②出租方辦理了營(yíng)業(yè)執(zhí)照,為小規(guī)模納稅人.

機(jī)械租賃開(kāi)具發(fā)票,可以自行領(lǐng)取增值稅普通發(fā)票開(kāi)具,需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能向稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi).增值稅征收率為3%,附加稅費(fèi)合計(jì)也為12%.季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元,可以免交增值稅和附加稅費(fèi).如果注冊(cè)的為個(gè)體工商戶,同樣需要繳納個(gè)人所得稅,具體要看稅務(wù)局是核定征收還是查賬征收.如果注冊(cè)為公司,需要繳納企業(yè)所得稅,稅率一般為25%,小型微利企業(yè)稅率為10%,這可不是依據(jù)收入來(lái)計(jì)算,而是依據(jù)企業(yè)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額計(jì)算.企業(yè)所得稅需要按季申報(bào),年終匯繳,至于交不交稅和交多少稅取決于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn).

③出租方辦理了營(yíng)業(yè)執(zhí)照,為一般納稅人.

這時(shí)候出租方可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票,增值稅稅率為17%,不享受增值稅減免政策.增值稅繳稅多少,取決于銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅.應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅,有進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票可以抵扣稅款.企業(yè)所得稅同樣取決于經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和納稅調(diào)整項(xiàng)目.應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%(10%),應(yīng)納稅所得額=企業(yè)凈利潤(rùn)+納稅調(diào)整項(xiàng)目.

核對(duì)機(jī)打發(fā)票填寫(xiě)的數(shù)據(jù),無(wú)誤后,點(diǎn)擊開(kāi)具即可.