小規(guī)模納稅人外地施工怎樣繳稅？

企業(yè)外出施工,分兩種情況,一是小規(guī)模納稅人應(yīng)向建筑服務(wù)所在地申請代開增值稅.納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時,需提交以下資料:(一)《增值稅預(yù)繳稅款表》;(二)與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件;(三)與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件;(四)從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)規(guī)定:提供建筑服務(wù),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱.

小規(guī)模納稅人自行開具增值稅普通發(fā)票、申請代開(不能自行開具增值稅普通發(fā)票或需要開具增值稅專用發(fā)票的,可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)申請代開).開具發(fā)票時,以取得的全部價款和價外費(fèi)用全額開具增值稅發(fā)票,申報的稅款按差額計稅且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))及項(xiàng)目名稱.

為盡可能減少涉稅風(fēng)險,對異地施工增值稅發(fā)票如何開具,建議咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后確定.