小規(guī)模的免稅銷售額一行不能隨便填?

這是很多會計疑問的，每個月的小微免稅是不是可以填寫這里面，這也是申報表設計值得吐槽的地方，免稅銷售額下面第10行就是小微企業(yè)免稅銷售額，所以很多會計望文生義了。

正解

此處填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

舉個例子

某公司是銷售免稅飼料的，這個季度銷售額為免稅的6萬，此處可以填寫6萬元。

記住，絕大多數(shù)人不能填寫此處，只有經(jīng)過審批的納稅人才可以此處填寫。

小微企業(yè)免稅額不等于未達起征點免稅額。

這17行的免稅銷售額就是指的是目前執(zhí)行的小規(guī)模季度不含稅收入小于9萬的企業(yè)的免稅政策。

第19行和20行的，看上去總是那么相似。

現(xiàn)在就不講解，這2個的區(qū)別了。

就記��！

如果你們企業(yè)是公司，只能填寫19行，如果是個體戶，只能填寫20行！

只要開了專票就不可以享受小微免稅！

疑問：

很多會計問，我們企業(yè)這個月銷售額才8萬，但是開了一張1萬的專票，那為什么就不可能享受優(yōu)惠了？

正解：

因為你開專票給他人了，他人就可以抵扣增值稅了，相當于你替客戶把它們應該繳納的稅額給繳納了。

這么理解，如果全國只有5個納稅人，4個小規(guī)模，極端一點，都給這個一般納稅人開專票，但是都給開發(fā)票的小規(guī)模企業(yè)免稅的話，這家納稅人不交稅的話，豈不國家就沒有稅收了。

稅控機服務費申報重點在這里

例子

小規(guī)模公司三季度收入8萬，1萬代開專票，其他普票，支付稅控服務費380元

正解：

第15行本期應納稅額0.24萬元，16行本期應納稅額減征額380元，

17行本期免稅額（這一欄很容易出錯）是0.21萬元，免稅的是普通發(fā)票的那7萬元，不是8萬元。18行也填寫是0.21萬元。

第20行應納稅額合計等于-80元，21行本期預繳稅額300元，本期應補（退）稅額-380元。