小微企業(yè)季度不超過30萬收入要計提增值稅和附加稅嗎？

《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定〉的決定》(國務(wù)院令第448號,2011年1月8日《國務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》第三次修訂)第三條規(guī)定,教育費(fèi)附加,以各單位和個人實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計征依據(jù),教育費(fèi)附加率為3%,分別與增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅同時繳納.

(財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知)(財稅〔2019〕13號)第一條規(guī)定,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅.

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)第一條規(guī)定,將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人.

小微企業(yè)增值稅減免賬務(wù)處理

小企業(yè)會計準(zhǔn)則:發(fā)生業(yè)務(wù)時賬務(wù)處理為:

借:銀行存款或現(xiàn)金等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬,不繳納增值稅,將計提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

企業(yè)會計準(zhǔn)則確認(rèn)收入 借:銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 月銷售額不超過10萬或季度不超過30萬借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:其他收益

借:其他收益

貸本年利潤 其他收益期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.

附加稅不需要計提