1．采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，計算的應(yīng)交所得稅

　　借：所得稅

　　　貸：應(yīng)交稅金──應(yīng)交所得稅

　　2．采用納稅影響會計法核算的

　　借：所得稅(本期應(yīng)計入損益的所得稅費用)

　　　　遞延稅款(本期發(fā)生的時間性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額)

　　　貸：應(yīng)交稅金──應(yīng)交所得稅(本期應(yīng)稅所得和規(guī)定的所得稅率計算的應(yīng)交所得稅)

　　　　　遞延稅款(本期發(fā)生的時間性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額)

　　3．本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時，如為借方余額

　　借：所得稅

　　　貸：遞延稅款

　　如為貸方余額

　　借：遞延稅款

　　　貸：所得稅

　　4．采用債務(wù)法核算的，由于稅率變更或開征新稅對遞延稅款賬面余額的調(diào)整

　　借：所得稅

　　　貸：遞延稅款

　　或

　　借：遞延稅款

　　　貸：所得稅

　　5．實行所得稅先征后返的企業(yè)，實際收到返還的所得稅

　　借：銀行存款