南方建筑公司應(yīng)在項(xiàng)目所在分項(xiàng)目預(yù)繳稅款，回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

(1)若南方建筑公司申報(bào)應(yīng)納增值稅為20萬(wàn)元，則應(yīng)補(bǔ)繳稅款=20-12.61-11.65= -4.26(萬(wàn)元)為負(fù)數(shù)，4.26萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)扣除;預(yù)繳的增值稅附加一般不會(huì)退也不能結(jié)轉(zhuǎn)以后抵扣。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 4.26

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)4.26

(2)若南方建筑公司當(dāng)月在甲縣申報(bào)應(yīng)納增值稅為30萬(wàn)，則應(yīng)補(bǔ)繳稅款=30-12.61-11.65=5.73萬(wàn)元

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)5.73

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅5.73

補(bǔ)交附加稅

借：稅金及附加0.68萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅0.40萬(wàn)

-教育費(fèi)附加0.17萬(wàn)

-地方教育費(fèi)附加0.11萬(wàn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅0.40萬(wàn)

-教育費(fèi)附加0.17萬(wàn)

-地方教育費(fèi)附加0.11萬(wàn)

貸：銀行存款0.68萬(wàn)