如：小規(guī)模納稅人按普通發(fā)票金額納稅,請(qǐng)問(wèn)在計(jì)算不含稅銷(xiāo)售額時(shí)要用發(fā)票金額/1 增值稅稅率嗎?還是直接用發(fā)票金額*適用稅率計(jì)算稅額呢?

答：小規(guī)模納稅人，計(jì)算增值稅時(shí)，先還原出銷(xiāo)售額

銷(xiāo)售額=開(kāi)票金額/(1+稅率)

注：小規(guī)模納稅人稅率為3%

然后再用銷(xiāo)售額乘以增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

小規(guī)模納稅人的不含稅銷(xiāo)售額：

含稅銷(xiāo)售收入÷(1+征收率)。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十條 小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)

修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》　第十一條　小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率

小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定。

第十二條　小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

征收率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。