【問題】

住宿費(fèi)專用發(fā)票可以抵扣嗎?

【答案】

住宿費(fèi)專用發(fā)票有些可以抵扣，有些不能抵扣

企業(yè)發(fā)生的住宿費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，能否抵扣，是看住宿費(fèi)的“用途”，不是看發(fā)生地，企業(yè)在自己經(jīng)營地或注冊地發(fā)生的住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣。

企業(yè)員工出差發(fā)生的住宿費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，可以按照正常進(jìn)項稅額抵扣。

實務(wù)中，用于集體福利或者個人消費(fèi)，發(fā)生的住宿費(fèi)不能進(jìn)項稅額抵扣，如企業(yè)年會屬于福利費(fèi)，發(fā)生的住宿費(fèi)不能進(jìn)項稅額抵扣;再如企業(yè)招待費(fèi)中，發(fā)生的住宿費(fèi)不能進(jìn)項稅額抵扣。

收到住宿費(fèi)專用發(fā)票的賬務(wù)處理：

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)