賬上應(yīng)納稅額比國稅大有影響嗎?

答：如果金額差距不大，可以暫時(shí)不做調(diào)動也沒有關(guān)系。

但是如果是較為大的金額，我們可以參考下文做法。

1、申報(bào)表上銷項(xiàng)稅的金額一定要和金稅系統(tǒng)中的一致，存在一種情況是，如果按照總的銷售額乘以稅率計(jì)算的銷項(xiàng)稅，在四合五入的時(shí)候，可能會有幾分錢的偏差，正確的做法是一張一張的發(fā)票稅額相加，也就是已金稅系統(tǒng)打印出的稅額為準(zhǔn)。

2、以北京為例，在填寫附表一的時(shí)候，填寫好銷售額后，系統(tǒng)自動帶出稅額，這時(shí)候是可以修改稅額的，以達(dá)到和金稅系統(tǒng)一致。

3、如果你確認(rèn)附表一的稅額和金稅系統(tǒng)稅額一致，那你的帳一定有問題，至于怎么調(diào)，需要先查查，為什么會有錯(cuò)誤，錯(cuò)在那里，知道之后問題就好解決了

一、一般納稅人在企業(yè)注銷時(shí)的存貨處理方法

一般納稅人企業(yè)申請注銷稅務(wù)登記時(shí)，如果企業(yè)銷項(xiàng)稅金大于進(jìn)項(xiàng)稅金，并且按注銷企業(yè)的有關(guān)政策規(guī)定交納增值稅后，企業(yè)還有存貨余額的，其存貨余額部分應(yīng)按存貨的適用稅率計(jì)算補(bǔ)交已抵扣的稅款，因?yàn)榇尕浽诋?dāng)初購進(jìn)時(shí)其進(jìn)項(xiàng)稅金已作了抵扣，減少了當(dāng)期應(yīng)交稅金，既然現(xiàn)存貨已經(jīng)退出了企業(yè)的經(jīng)營活動，所以要對先期已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行調(diào)整。這不僅符合增值稅的立法原則，而且也能避免稅收流失，同時(shí)也可防止企業(yè)利用高存貨增大抵扣稅金偷逃稅款。

企業(yè)依法注銷同時(shí)取消增值稅一般納稅人資格，說明企業(yè)將不再存續(xù)，此時(shí)清算應(yīng)注意，企業(yè)對所有的資產(chǎn)包括存貨是如何處理的，如果分配給股東或投資者，則應(yīng)視同銷售;如果無償贈送他人，則應(yīng)視同銷售;如果已沒有使用價(jià)值而廢棄或盤虧，應(yīng)作非正常損失，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，補(bǔ)繳稅金。

二、小規(guī)模納稅人在企業(yè)注銷時(shí)的存貨處理方法

由于小規(guī)模納稅人企業(yè)在政策上的特殊性，因此小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)貨物無論是否取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均不得進(jìn)入進(jìn)項(xiàng)稅額，不得由銷項(xiàng)稅額抵扣，而應(yīng)計(jì)入購貨成本。因此，經(jīng)核實(shí)其存貨屬正常范圍的(即平時(shí)稅負(fù)正常，存貨帳實(shí)相符，無虛假)，不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出或計(jì)提銷項(xiàng)稅等征稅處理。小規(guī)模納稅人企業(yè)注銷時(shí)，其存貨不作納稅調(diào)整。