問：匯總納稅的分支機構發(fā)生一般業(yè)務如何填寫申報表?

答：(1)銷售額的填寫：需要填寫《附列資料(一)》第13a欄“預征率 %”適用于所有實行匯總計算繳納增值稅的分支機構試點納稅人;第13b、13c欄“預征率 %”適用于部分實行匯總計算繳納增值稅的鐵路運輸試點納稅人。注意：第13a欄對應的14列按實際分配的稅額或按預征率計算的稅額填寫即可，不要按表中公式填報。還需要填寫主表第5欄、第21欄。

(2)進項稅額的填寫：分支機構認證(或通過發(fā)票查詢平臺勾選認證)的增值稅專用發(fā)票的進項稅額需要填寫在《附列資料(二)》第1欄“認證相符的增值稅專用發(fā)票”中，同時填寫第17欄“ 簡易計稅方法征稅項目用”中做進項稅額轉出。