【問(wèn)題】

關(guān)于城建稅及教育費(fèi)附加

【答案】

城建稅及教育費(fèi)附加稅率是多少?

城建稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納，市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為基礎(chǔ)按照3%繳納

城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算與計(jì)提

一、計(jì)算

1、一般納稅人的城建稅和教育費(fèi)附加，是根據(jù)上繳的增值稅計(jì)算提取的。

2、城建稅的計(jì)算

應(yīng)交城建稅=增值稅×城建稅稅率

城建稅稅率：

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%

3、教育費(fèi)附加的計(jì)算

應(yīng)交教育費(fèi)附加=增值稅×3%

二、會(huì)計(jì)分錄

1、提取時(shí)

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

——應(yīng)交教育費(fèi)附加

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加

3、上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

——應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸：銀行存款等