問：個人在進(jìn)行年所得12萬自行申報時，是否包含從社保部門領(lǐng)取的退休工資?

　　答：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)>的通知》(國稅發(fā)[2006]162號)第六、七條相關(guān)規(guī)定，本辦法所稱年所得12萬元以上，不含以下所得：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。因此，個人在進(jìn)行年所得12萬自行申報計算個人所得稅時，不包含個人取得的由社保部門發(fā)放的退休工資。

　　問：企業(yè)簽訂的應(yīng)收賬款保理合同(將應(yīng)收賬款賣給銀行，到一定時期可以進(jìn)行回購的業(yè)務(wù))是否需按借款合同繳納印花稅?

　　答：根據(jù)《印花稅暫行條例》(國務(wù)院令第11號)附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，借款合同包括銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同，立合同人按借款金額萬分之零點五貼花。單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花。因此，企業(yè)簽訂的應(yīng)收賬款的保理合同不在借款合同的列舉范圍之內(nèi)，所以不需要繳納印花稅。

　　問：企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳廣告活動中向本單位以外的個人贈送禮品，應(yīng)如何扣繳個人所得稅?

　　答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財稅[2011]50號)第二條的規(guī)定，企業(yè)向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項所得的個人應(yīng)依法繳納個人所得稅，稅款由贈送禮品的企業(yè)代扣代繳：企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機(jī)向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。