報關代理公司差額備案問題?
2019-04-23 15:27 來源:中國會計網(wǎng)
問:我們公司是報關代理公司根據(jù)106號文件進行了差額備案。那我們取得的船代開給我們的0稅率發(fā)票,能進行差額嗎。能填在附表三進行差額抵扣嗎? 答:財稅【2013】106號附件2.規(guī)定: 6.試點納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務,以其取得的全部價款和價外費用,扣除支付給國際運輸企業(yè)的國際運輸費用后的余額為銷售額。所以只有支付給國際運輸企業(yè)的國際運輸費用才能扣除。如果不是支付給國際運輸企業(yè)的國際運輸費用,按規(guī)定不能扣除。具體您也可以帶上合同協(xié)議請您的主管稅務局判定。