1. 房地產(chǎn)企業(yè)代收費(fèi)用（如信報(bào)箱費(fèi)用，每戶200元）是否并入收入計(jì)稅？　　答：對于所謂代收費(fèi)用的稅務(wù)處理，首先要以收取代收費(fèi)用的方式（時(shí)點(diǎn)、開具票據(jù)等）來確定�！　∪绻�是與售房款一起收取的代收費(fèi)用，按下列規(guī)定來劃分：　　營業(yè)稅部分：　　《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第五條：納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十三條：條例第五條所稱價(jià)外費(fèi)用，包括收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)，但不包括同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：（一）由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；（二）收取時(shí)開具省級以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)；（三）所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政�！　′N售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)收取的代收費(fèi)用應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用與售房款一起繳納營業(yè)稅。符合三個(gè)條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)除外。　　土地增值稅部分：　　根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財(cái)稅字〔1995〕048號）第六條規(guī)定：對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用是計(jì)入房價(jià)中向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅；如果代收費(fèi)用未計(jì)入房價(jià)中，而是在房價(jià)之外單獨(dú)收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入�！　�對于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不允許作為加計(jì)20％扣除的基數(shù)；對于代收費(fèi)用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)稅的，在計(jì)算增值額時(shí)不允許扣除代收費(fèi)用�！　�2. 房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)售款按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，年度匯算清繳時(shí)，因財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識不夠，造成計(jì)算錯(cuò)誤（未隱瞞收入）少繳了稅款。后經(jīng)稽查局人員檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)先及時(shí)補(bǔ)繳稅款及滯納金，而稅務(wù)稽查未作出結(jié)論�，F(xiàn)在想知道會(huì)造成什么后果？　　答：這類問題，還得根據(jù)具體細(xì)節(jié)方好作出判斷。因?yàn)椴恢�道稽查所屬年度，也不知道少繳稅款是否屬于稽查所屬年度內(nèi)的，更不知道稽查實(shí)施時(shí)間是否在該稅款的匯算清繳期間內(nèi)�！　〉�既然現(xiàn)在已作出稽查結(jié)論，沒有涉及該項(xiàng)稅款，則基本可以表明此事已了結(jié)。　　3. 企業(yè)請來專家參加項(xiàng)目前期專家評審會(huì)，給每人發(fā)了3000元的酬勞（未取得發(fā)票），有人建議編制一份臨時(shí)工工資發(fā)放表。這種做法是否妥當(dāng)？有何建議？　　答：從遵循稅法的角度來說，專家評審的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬而非工資，編制臨時(shí)工工資表發(fā)放專家評審的報(bào)酬，不妥。應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬代扣代繳個(gè)人所得稅。同時(shí)還應(yīng)取得發(fā)票�！　∮嘘P(guān)勞務(wù)報(bào)酬與工資薪金的區(qū)別，將另作專門的闡述。　　4. 我單位2011年以前應(yīng)稅憑證少繳的印花稅，在2014年3月前補(bǔ)繳了，現(xiàn)2014年4月份對2012年和2013年的納稅情況進(jìn)行自查，那么是否要在自查表中反映前述補(bǔ)繳的稅款情況？　　答：在2014年3月前補(bǔ)繳了的稅款，2014年4月份對以前年度進(jìn)行自查，不必再反映為少繳稅款。稅收自查以自查開始時(shí)仍未申報(bào)繳納的稅款作為少繳數(shù)為宜。　　5. 土地增值稅清算前（成本、費(fèi)用）未取得發(fā)票，扣除如何處理？　　答：你公司扣除項(xiàng)目未取得合法有效憑證，在土地增值稅清算時(shí)將不得作為扣除項(xiàng)目扣除�！　∫罁�(jù)是《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕187號）第四條“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”第一款第一項(xiàng)“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算時(shí)計(jì)算與清算項(xiàng)目有關(guān)的扣除項(xiàng)目金額，應(yīng)根據(jù)土地增值稅暫行條例第六條及其實(shí)施細(xì)則第七條的規(guī)定執(zhí)行。除另有規(guī)定外，扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、費(fèi)用及與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金，須提供合法有效憑證；不能提供合法有效憑證的，不予扣除”的規(guī)定。　　6. 委托沒有資格的公司進(jìn)行拆遷，取得稅務(wù)代開發(fā)票，該發(fā)票是否合規(guī)有效？　　答：這個(gè)問題單純從稅收管理角度來說，只要業(yè)務(wù)是真實(shí)發(fā)生的，取得的發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照發(fā)票管理規(guī)定代開的發(fā)票，應(yīng)該是合規(guī)有效的�，F(xiàn)行稅收政策，對于拆遷費(fèi)用，暫時(shí)沒有必須是向有資質(zhì)的企業(yè)支付的拆遷費(fèi)方能扣除的規(guī)定�！　∠嚓P(guān)規(guī)定：　　《發(fā)票管理辦法》第十六條：需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票�！　〗�止非法代開發(fā)票�！　　栋l(fā)票管理辦法》第二十條：所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額�！　　栋l(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條　填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。　　7. 公司代個(gè)人交付租金的，該租金是否計(jì)入工資中代扣個(gè)稅？　　答; 由于所提問題中表示含糊，沒有具體說明何種租金，該租金與個(gè)人有什么關(guān)系，該個(gè)人與公司又是什么關(guān)系，是雇傭關(guān)系還是勞務(wù)關(guān)系？所以此題無法準(zhǔn)確回答。但有個(gè)總的處理原則，你代個(gè)人支付的費(fèi)用理應(yīng)并入該個(gè)人的收入總額�！　√峁┫铝卸惙ㄒ罁�(jù)供參考：　　個(gè)人所得稅法所說的個(gè)人“工資、薪金所得所得”的范圍是指：個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得�！　�個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。