航天稅盤服務(wù)費(fèi)如何做賬?

借;管理費(fèi)用 貸;銀行存款

借;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅額) 貸;管理費(fèi)用

例如:支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)280元.

1、一般納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄:

借:管理費(fèi)用 280

貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金) 280

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款) 280

貸:管理費(fèi)用 280

2、小規(guī)模納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄

借:管理費(fèi)用 280

貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金) 280

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 280

貸:管理費(fèi)用 280

航天金稅盤維護(hù)費(fèi),根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文規(guī)定,納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(簡(jiǎn)稱二項(xiàng)費(fèi)用),可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),但相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額則不得抵扣銷項(xiàng)稅.

在產(chǎn)生二項(xiàng)費(fèi)用支出即購(gòu)入專用設(shè)備(如稅控機(jī)、金稅盤等)和支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)(如航天信息服務(wù)費(fèi))時(shí):

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款

全額抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費(fèi)用

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