退回的堤圍費(fèi),賬務(wù)處理如何做?

1、如果返回的堤圍費(fèi)屬于本年度的

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:管理費(fèi)用-堤圍費(fèi)

2、如果返回的堤圍費(fèi)是上年度的,會(huì)計(jì)分錄:

(1)收到返回款時(shí)

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

1、如果單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)

借:管理費(fèi)用--堤圍費(fèi)

貸:本年利潤(rùn)

2、如果管理費(fèi)用合計(jì)結(jié)轉(zhuǎn),按:管理費(fèi)用借方發(fā)生額合計(jì)-管理費(fèi)用貸方發(fā)生額合計(jì)的差額做結(jié)轉(zhuǎn)分錄

(1)借方金額合計(jì)大于貸方金額合計(jì)時(shí)

借:管理費(fèi)用

貸:本年利潤(rùn)

(2)借方金額合計(jì)小于貸方金額合計(jì)時(shí)

借:管理費(fèi)用

貸:本年利潤(rùn)

3、一般情況下,返回的堤圍費(fèi)作紅字沖銷憑證

借:銀行存款

借:管理費(fèi)用-堤圍費(fèi)(紅字)
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