企業(yè)所得稅計(jì)提分錄怎么做?

企業(yè)所得稅先計(jì)提后繳納.

1、計(jì)提時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、上繳時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:本年利潤

貸:所得稅

計(jì)提企業(yè)所得稅是以納稅人一定期間內(nèi)的純收益額或凈所得額為計(jì)稅依據(jù).

應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法:

直接計(jì)算法:

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項(xiàng)扣除額-準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損額

間接計(jì)算法:

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理:

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用,通過"所得稅費(fèi)用"科目核算.

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅;

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額).
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