紅字發(fā)票沖銷的賬務處理怎么做

紅沖發(fā)票,就是沖減原銷項,然后開具正確的發(fā)票重新入賬,跨月的就需要開紅字發(fā)票了.

紅沖就是以前做了一張錯誤的憑證,就用紅字做一張和藍字一模一樣的紅字憑證,就可以把原憑證沖了,然后再重新再做一張正確的憑證就可以了.

如果是本年度的紅字沖銷原會計憑證分錄:

借:原材料等科目 (紅字)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸:現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款(紅字)

因紅字沖回進項,自然會產(chǎn)生應交增值稅貸方余額,可借方轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目,實際是單純進行了補稅角度的處理,尚未涉及處罰.

借:應交稅費--應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅-增值稅檢查調(diào)整
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