購買銀行短期理財產(chǎn)品的會計分錄如何處理?

按新會計準(zhǔn)則公司基本賬戶購買的銀行理財產(chǎn)品的賬務(wù)處理如下:

1、購買時

(1)如果是保本類的理財產(chǎn)品,可以計入到其他貨幣資金-理財產(chǎn)品科目,其分錄為,

借:其他貨幣資金-理財產(chǎn)品

貸:銀行存款

(2)如果是非保本類的理財產(chǎn)品,可以計入到交易性金融資產(chǎn)科目進行核算,其分錄為,

借:交易性金融資產(chǎn)

貸:銀行存款

2、確認(rèn)收益時

借:應(yīng)收利息

貸:投資收益

3、返還本金、利息時

借:銀行存款(含利息)

貸:交易性金融資產(chǎn)(或可供出售金融資產(chǎn))-成本

應(yīng)收利息

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