現(xiàn)金流量表編制方法是什么?

企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小及復(fù)雜程度,選擇采用工作底稿法、T形賬戶法,或直接根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列現(xiàn)金流量表.

現(xiàn)金流量,是指某一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出數(shù)量,可以分為三類,即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量.

一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng).

二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng).

三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng).這里所說的資本,既包括實(shí)收資本(股本),也包括資本溢價(jià)(股本溢價(jià));這里所說的債務(wù),指對(duì)外舉債,包括向銀行借款、發(fā)行債券以及償還債務(wù)等.

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