供貨商少開發(fā)票金額怎么進行會計處理

發(fā)票金額比實際付款金額少的話會計處理有以下幾個方面:

1、以實際發(fā)票金額入賬,差額部分掛往來科目,等補發(fā)票回來以后再沖減,如購貨會計分錄如下:

借:庫存商品

預(yù)付賬款

貸:銀行存款

2、如果補不回發(fā)票,那么差額也沒有辦法處理,只能掛往來暫時不處理,以后再作為壞賬準(zhǔn)備進行處理.

專用發(fā)票金額與付款金額不一致的原因與賬務(wù)處理

首先,對于專用發(fā)票金額與付款金額不一致的的原因主要有以下:

1、開票方(收款方)優(yōu)惠,不計零頭,但不愿做返利開紅票手續(xù);

2、報銷人讓開票方故意多開,以便報銷時可以虛報.

賬務(wù)處理時,應(yīng)該按實際付款金額入賬,發(fā)票金額大于付款金額的,不受影響.發(fā)票金額小于付款金額的,應(yīng)該補足發(fā)票.

從管理上講,應(yīng)該嚴(yán)格審核采購項目金額,杜絕上面所講的第二種情況發(fā)生.
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