補計提工資的賬務(wù)處理怎么作

計提社保時:

借:管理費用-社會保險費(企業(yè)部分)

貸:應付職工薪酬-社會保險費(企業(yè)部分)

發(fā)放工資時:

借:應付職工薪酬-工資(應發(fā)數(shù))

貸:其他應付款-社會保險費(個人部分)

庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))

其他應付款科目核算內(nèi)容主要為:應交納的殘保金,向其他單位或者個人借款,收到的保證金,收到的押金等.

其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應付、暫收其他單位或個人的款項.
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