投資理財(cái)產(chǎn)品的收益如何入賬

(1)購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品時(shí),計(jì)入"交易性金融資產(chǎn)--成本":

借:交易性金融資產(chǎn)--成本

投資收益(交易費(fèi)用)

應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

貸:銀行存款等

(2)確認(rèn)和收到理財(cái)收益時(shí),通過(guò)"投資收益"科目核算:

借:應(yīng)收股利

貸:投資收益

借:銀行存款

貸:應(yīng)收股利

(3)股票等理財(cái)產(chǎn)品價(jià)格上漲或者下跌時(shí),導(dǎo)致公允價(jià)值變動(dòng),通過(guò)"交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)"科目核算:

①上漲:

借:交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

②下跌:

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸:交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)

(4)最終出售理財(cái)產(chǎn)品時(shí),也通過(guò)"投資收益"科目核算:

借:銀行存款

貸:交易性金融資產(chǎn)--成本

交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)

投資收益(倒擠)(可借可貸)
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