前期提取的遞延所得稅資產(chǎn)怎么處理

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款,是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額.

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件:應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限.

可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異.在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期,符合確認(rèn)條件時(shí),應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn).

遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)壞賬來(lái)計(jì)算的.計(jì)算公式:年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備等)*25%,壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)-年初遞延所得稅資產(chǎn).
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