人力資源公司開的代付工資發(fā)票如何做賬?

如果只是代發(fā)工資:

借:主營業(yè)務(wù)成本-代發(fā)工資

貸:銀行存款

1、不實行差額計稅.

發(fā)工資的時候:

借;'主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)付職工薪酬

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款.

給對方開發(fā)票

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-增值稅

2、差額計稅

發(fā)工資的時候

借主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)付職工薪酬

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款

給對方開差額發(fā)票

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-簡易計稅

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅色負數(shù)填列)

貸:應(yīng)交稅費-增值稅-簡易計稅(成本的稅紅色負數(shù)填列)

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