固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)

    以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原值為依據(jù)。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍提折舊,從下月起停止計(jì)提折舊。因此,企業(yè)各月計(jì)算提取折舊時(shí),可以在上月計(jì)提折舊的基礎(chǔ)上,對(duì)上月固定資產(chǎn)的增減情況進(jìn)行調(diào)整后計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的折舊額。當(dāng)月固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額=上月固定資產(chǎn)計(jì)提的的折舊額+上月增加固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額-上月減少固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額。

    固定資產(chǎn)計(jì)提折舊后

    1.繼續(xù)使用

    先在賬上掛著，賬面價(jià)值為固定資產(chǎn)的殘值。

    2.不再使用

    由使用部門提出報(bào)廢等清理申請(qǐng)，按公司內(nèi)控程序?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)清理，殘值變賣后，做賬：

    借：固定資產(chǎn)清理

    借：固定資產(chǎn)減值損失

    借：累計(jì)折舊

    貸：固定資產(chǎn)

    借：現(xiàn)金等

    貸：固定資產(chǎn)清理

    將固定資產(chǎn)清理余額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入/支出

    借：固定資產(chǎn)清理

    貸：營(yíng)業(yè)外收入

    或：

    借：營(yíng)業(yè)外支出

    貸：固定資產(chǎn)清理

    結(jié)轉(zhuǎn)后，固定資產(chǎn)清理賬戶無(wú)余額。