中共上海市委辦公廳 上海市人民政府辦公廳關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的實施方案

　　為貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》，更好發(fā)揮財會監(jiān)督職能作用，結(jié)合我市實際，制定本實施方案。

　　一、總體目標

　　到2025年，我市構(gòu)建起財政部門主責(zé)監(jiān)督、有關(guān)部門依責(zé)監(jiān)督、各單位內(nèi)部監(jiān)督、相關(guān)中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)監(jiān)督、行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督的財會監(jiān)督體系;基本建立起各類監(jiān)督主體橫向協(xié)同、市與區(qū)縱向聯(lián)動、財會監(jiān)督與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)的工作機制和全方位、多層次、立體化的財會監(jiān)督工作格局。

　　二、健全財會監(jiān)督體系，壓實財會監(jiān)督主體責(zé)任

　　(一)加強黨對財會監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)。各級黨委要加強對財會監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)，保障黨中央決策部署落實到位。建立財會監(jiān)督重要工作和重大事項向黨委財經(jīng)工作委員會報告機制。各級政府要建立財會監(jiān)督協(xié)調(diào)工作機制，明確工作任務(wù)，加強制度建設(shè)，強化對下級財會監(jiān)督工作的督促和指導(dǎo)。在市級層面建立財會監(jiān)督工作聯(lián)席會議機制，統(tǒng)籌推進全市財會監(jiān)督工作。

　　(二)依法履行財會監(jiān)督主責(zé)。各級財政部門是本級財會監(jiān)督的主責(zé)部門，牽頭組織對財政、財務(wù)、會計管理法律法規(guī)及規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。規(guī)范預(yù)算收入和支出管理，嚴格預(yù)算編制和執(zhí)行。強化預(yù)算閉環(huán)監(jiān)督管理，對轉(zhuǎn)移支付實施全鏈條監(jiān)督，加大對地方政府債務(wù)、財政運行和基層�；�本民生、保工資、保運轉(zhuǎn)等方面的監(jiān)控和監(jiān)督檢查力度。加強對行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置、使用和處置等重要環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，強化日常管理與監(jiān)督管理有機結(jié)合，建立健全內(nèi)部管理制度，嚴格落實主體責(zé)任。加強對政府采購制度實施情況的監(jiān)督，強化政府采購內(nèi)部控制管理和評審專家管理，依法開展政府采購代理機構(gòu)監(jiān)督，加大政府采購監(jiān)督執(zhí)法力度，規(guī)范政府采購行為。加強對財務(wù)管理、內(nèi)部控制的監(jiān)督，指導(dǎo)推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)。加強對會計行為的監(jiān)督，重點聚焦會計法和國家統(tǒng)一的會計制度執(zhí)行情況開展監(jiān)督，提高會計信息質(zhì)量。加強行業(yè)監(jiān)督管理，強化對會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)和代理記賬機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查，推動廣泛使用會計師事務(wù)所審計報告“驗證碼”，全面使用統(tǒng)一監(jiān)管平臺辦理行政許可、行業(yè)監(jiān)督、自律管理等各類事項。

　　(三)依照法定職責(zé)實施部門監(jiān)督。有關(guān)部門要依法依規(guī)強化對主管、監(jiān)管行業(yè)系統(tǒng)和單位財會監(jiān)督工作的督促指導(dǎo)。各級預(yù)算部門要加強對所屬單位預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，依法組織收入，嚴格預(yù)算支出管理，加強預(yù)算績效管理，強化預(yù)算約束;加強對所屬單位資產(chǎn)管理、政府采購活動的監(jiān)督;加強對歸口財務(wù)管理單位財務(wù)活動的指導(dǎo)和監(jiān)督，健全完善內(nèi)部控制管理機制，嚴格財務(wù)管理。市稅務(wù)局、人民銀行上�？偛俊�國家金融監(jiān)督管理總局上海監(jiān)管局、上海證監(jiān)局、市地方金融監(jiān)管局等要按照會計法賦予的職權(quán)及相關(guān)授權(quán)，對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督。市稅務(wù)局要加強對稅務(wù)師事務(wù)所的監(jiān)督。有關(guān)資產(chǎn)評估行業(yè)主管部門要根據(jù)資產(chǎn)評估法等有關(guān)規(guī)定，加強對資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督。

　　(四)加強單位內(nèi)部監(jiān)督。各單位要建立內(nèi)部財會監(jiān)督機制和內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部監(jiān)督的主體、范圍、程序、權(quán)責(zé)等，落實單位內(nèi)部財會監(jiān)督主體責(zé)任，切實加強對本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、會計行為的日常監(jiān)督。各單位主要負責(zé)人是本單位財會監(jiān)督工作第一責(zé)任人。單位內(nèi)部應(yīng)明確承擔(dān)財會監(jiān)督職責(zé)的機構(gòu)或人員。各單位要加強對財會人員的任用聘用管理和專業(yè)能力培訓(xùn)。財會人員要加強自我約束并遵守職業(yè)道德。

　　(五)發(fā)揮中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬機構(gòu)等中介機構(gòu)要嚴格依法履行職責(zé)，確保獨立、客觀、公正、規(guī)范執(zhí)業(yè)。始終堅持質(zhì)量至上，規(guī)范承攬和開展業(yè)務(wù)，建立健全事前評估、事中跟蹤、事后評價管理體系，切實有效執(zhí)行執(zhí)業(yè)標準和質(zhì)量控制制度。建立健全內(nèi)部風(fēng)險防控機制，加強風(fēng)險分類防控。按照相關(guān)制度規(guī)定持續(xù)提升中介機構(gòu)一體化管理水平，實現(xiàn)人員調(diào)配、財務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標準、信息化建設(shè)的實質(zhì)性一體化管理，加強對從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)能力培養(yǎng)和職業(yè)道德管理。

　　(六)強化行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督作用。注冊會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會、注冊稅務(wù)師協(xié)會、代理記賬行業(yè)協(xié)會、銀行同業(yè)公會、保險同業(yè)公會、證券同業(yè)公會等要充分發(fā)揮督促引導(dǎo)作用，建立健全行業(yè)監(jiān)督管理、會員服務(wù)、協(xié)會內(nèi)部管理等制度規(guī)范，促進持續(xù)提升財會信息質(zhì)量和內(nèi)部控制有效性。加強行業(yè)自律監(jiān)管，運用信用記錄、警示告誡、公開曝光等措施加大對中介機構(gòu)違法違規(guī)和違反執(zhí)業(yè)標準行為的懲戒力度，完善對投訴舉報、媒體質(zhì)疑等的處理機制，加強行業(yè)協(xié)會人員培訓(xùn)。健全行業(yè)誠信檔案，加大誠信信息披露力度，切實提升行業(yè)誠信度和公信力。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會作為政府與行業(yè)的橋梁紐帶作用，及時向有關(guān)主管部門通報中介機構(gòu)及其從業(yè)人員相關(guān)違法違規(guī)情況。

　　三、建立財會監(jiān)督工作機制，有效形成監(jiān)督合力

　　(七)加強財會監(jiān)督主體橫向協(xié)同。構(gòu)建財政部門、有關(guān)部門、各單位、中介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等監(jiān)督主體橫向協(xié)同工作機制。各級財政部門牽頭負責(zé)本級政府財會監(jiān)督協(xié)調(diào)工作，接受財政部上海監(jiān)管局指導(dǎo)和監(jiān)督;市稅務(wù)局、人民銀行上�？偛�、國家金融監(jiān)督管理總局上海監(jiān)管局、上海證監(jiān)局、市地方金融監(jiān)管局、市國資委等積極配合、密切協(xié)同。建立健全部門間財會監(jiān)督政策銜接、重大問題處理、綜合執(zhí)法檢查、監(jiān)督結(jié)果運用、監(jiān)督線索移送、監(jiān)督信息交流等工作機制，形成監(jiān)督合力。建立健全部門與行業(yè)協(xié)會聯(lián)合監(jiān)管機制，推動行政監(jiān)管與自律監(jiān)管有機結(jié)合。中介機構(gòu)及其從業(yè)人員對執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)及時向主管、監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會報告，并在配合財會監(jiān)督執(zhí)法中提供專業(yè)意見。各單位應(yīng)配合實施財會監(jiān)督，不得拒絕、阻撓、拖延，不得提供虛假或有重大遺漏的財會資料及信息。

　　(八)強化市與區(qū)縱向聯(lián)動。市財政局要加強財會監(jiān)督工作的制度建設(shè)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，牽頭組織制定財會監(jiān)督工作規(guī)劃和年度重點工作計劃。各有關(guān)部門要加強對主管、監(jiān)管行業(yè)系統(tǒng)和單位的財會監(jiān)督工作。各區(qū)政府和有關(guān)部門要依法依規(guī)組織開展本區(qū)財會監(jiān)督工作。各級政府和有關(guān)部門要暢通財會監(jiān)督信息渠道，建立財會監(jiān)督重大事項報告機制，及時報告財會監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題。

　　(九)推動財會監(jiān)督與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)。建立健全統(tǒng)籌協(xié)作、信息溝通、線索移送、協(xié)同監(jiān)督、成果共享等工作機制。開展財會監(jiān)督要自覺以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，加強與巡視巡察機構(gòu)協(xié)作，健全完善重點監(jiān)督協(xié)同、重大事項會商、線索移交移送機制;加強與紀檢監(jiān)察機關(guān)的貫通協(xié)調(diào)，重點在貫徹落實中央八項規(guī)定精神、糾治“四風(fēng)”、整治群眾身邊腐敗和不正之風(fēng)等方面加強信息溝通、監(jiān)督成果共享，對財會監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)黨員、監(jiān)察對象涉嫌違紀或職務(wù)違法、職務(wù)犯罪的問題線索，依法依規(guī)及時移送紀檢監(jiān)察機關(guān)。加強與人大監(jiān)督、民主監(jiān)督的配合協(xié)同，完善與人大監(jiān)督在提高預(yù)算管理規(guī)范性、有效性等方面貫通協(xié)調(diào)機制。加強與行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計監(jiān)督、統(tǒng)計監(jiān)督的協(xié)同聯(lián)動。暢通群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督渠道，健全財會監(jiān)督投訴舉報受理機制。

　　四、加大重點領(lǐng)域財會監(jiān)督力度，提高財會監(jiān)督效能

　　(十)保障黨中央、國務(wù)院重大決策部署貫徹落實。圍繞黨中央、國務(wù)院重大決策部署，聚焦深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，做好穩(wěn)增長、穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)物價工作，保障和改善民生，防止資本無序擴張，落實財政改革舉措等，綜合運用檢查核查、評估評價、監(jiān)測監(jiān)控、調(diào)查研究等方式開展財會監(jiān)督，嚴肅查處財經(jīng)領(lǐng)域違反中央宏觀決策和治理調(diào)控要求、影響經(jīng)濟社會健康穩(wěn)定發(fā)展的違紀違規(guī)行為。圍繞市委、市政府重點工作，聚焦我市承擔(dān)的國家戰(zhàn)略任務(wù)，確保財稅政策落實到位、資金使用合規(guī)高效。聚焦預(yù)算決策、編制、執(zhí)行和決算等環(huán)節(jié)，提高財政資金配置效率和使用效益。

　　(十一)強化財經(jīng)紀律剛性約束。圍繞重點領(lǐng)域開展專項整治，嚴守財經(jīng)紀律“底線”。貫徹落實減稅降費政策，切實減輕市場主體負擔(dān)。貫徹落實黨政機關(guān)過緊日子要求，嚴格執(zhí)行各項經(jīng)費開支標準，嚴禁違反規(guī)定亂開口子、隨意增加預(yù)算。筑牢兜實基層�；�本民生、保工資、保運轉(zhuǎn)底線，保障基層財政平穩(wěn)、可持續(xù)運行。規(guī)范國庫管理，進一步加強財政專戶和暫付款管理，強化直達資金常態(tài)化監(jiān)管，嚴肅預(yù)算管理，嚴格支出執(zhí)行。嚴格遵守地方政府債務(wù)管理規(guī)定，有效防范地方政府債務(wù)風(fēng)險，守牢不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險的底線。嚴肅查處財政收入不真實不合規(guī)、違規(guī)興建樓堂館所、亂設(shè)財政專戶、違規(guī)處置資產(chǎn)、違規(guī)新增地方政府隱性債務(wù)等問題，強化通報問責(zé)和處理處罰。

　　(十二)嚴厲打擊財務(wù)會計違法違規(guī)行為。重點加強對國有企業(yè)、上市公司、金融企業(yè)等的財務(wù)、會計行為的監(jiān)督，重點查處中介機構(gòu)未按照執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則出具報告等問題，嚴肅查處財務(wù)數(shù)據(jù)造假、出具“陰陽報告”、內(nèi)部監(jiān)督失效等問題，依法嚴厲打擊偽造會計賬簿、虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)、濫用會計準則等會計違法違規(guī)行為。充分利用財會、稅收、社保等大數(shù)據(jù)資源甄別線索，加強對中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督，持續(xù)深入開展相關(guān)行業(yè)無證經(jīng)營、掛名執(zhí)業(yè)、違規(guī)提供報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為整治。從嚴從重查處影響惡劣的財務(wù)舞弊、會計造假案件，強化對相關(guān)責(zé)任人的追責(zé)問責(zé)。加大對內(nèi)部治理薄弱、執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差、受到投訴舉報頻次較高的中介機構(gòu)的監(jiān)督檢查力度，嚴肅處理違法違規(guī)行為，涉嫌違法犯罪的，按照有關(guān)規(guī)定將線索移交有關(guān)部門。

　　五、保障措施

　　(十三)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)、各部門、各單位要強化組織領(lǐng)導(dǎo)，加強協(xié)同配合，細化工作舉措，確保各項任務(wù)落地見效。將財會監(jiān)督工作推進情況作為領(lǐng)導(dǎo)班子和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要內(nèi)容;對貫徹落實財會監(jiān)督?jīng)Q策部署不力、職責(zé)履行不到位的，嚴肅追責(zé)問責(zé)。

　　(十四)強化財會監(jiān)督法律法規(guī)制度落實。牢固樹立法治意識，嚴格執(zhí)行財會監(jiān)督法律法規(guī)制度，健全財政財務(wù)管理、資產(chǎn)管理等制度，完善內(nèi)部控制制度。嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，增強會計準則制度執(zhí)行效果。

　　(十五)加強財會監(jiān)督隊伍建設(shè)。各級財政部門要加強財會監(jiān)督隊伍和能力建設(shè)，強化自身財經(jīng)紀律約束和財會監(jiān)督人才培訓(xùn)教育。各單位要配備與財會監(jiān)督職能任務(wù)相匹配的人員力量，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，完善財會監(jiān)督人才政策體系，建立財會監(jiān)督人才庫，培養(yǎng)專家型、復(fù)合型人才，提升專業(yè)能力和綜合素質(zhì)。

　　(十六)推進財會監(jiān)督信息化建設(shè)。深化“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)督”，充分運用大數(shù)據(jù)和信息化手段，推進財會監(jiān)督數(shù)據(jù)匯聚融合和共享共用，建立財會領(lǐng)域重大風(fēng)險識別預(yù)警機制。依托財政預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，不斷建立健全實時動態(tài)的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控預(yù)警機制，提升財會監(jiān)督效率。

　　(十七)提升財會監(jiān)督工作成效。優(yōu)化監(jiān)督模式和方式方法，推動日常監(jiān)督與專項監(jiān)督、現(xiàn)場監(jiān)督與非現(xiàn)場監(jiān)督、線上監(jiān)督與線下監(jiān)督、事前事中事后監(jiān)督相結(jié)合，實現(xiàn)監(jiān)督和管理有機統(tǒng)一。加大對違法違規(guī)行為的處理處罰力度，推動實施聯(lián)合懲戒，依法依規(guī)開展追責(zé)問責(zé)。加強財會監(jiān)督結(jié)果運用，完善監(jiān)督結(jié)果公告公示制度，對違反財經(jīng)紀律的單位和人員，加大公開曝光力度，屬于黨員和公職人員的，及時向所在黨組織、所在單位通報，充分發(fā)揮警示教育作用。

　　(十八)加強宣傳引導(dǎo)和信息報送。加強財會監(jiān)督法律法規(guī)政策宣傳貫徹，強化財會從業(yè)人員執(zhí)業(yè)操守教育，大力推進財會信息公開，營造財會監(jiān)督工作良好環(huán)境。建立信息報送制度，各區(qū)財政部門、各市級預(yù)算部門要定期將財會監(jiān)督工作情況及有關(guān)信息報送市財會監(jiān)督工作聯(lián)席會議辦公室(市財政局)。

中共上海市委辦公廳

上海市人民政府辦公廳

2023年9月4日