上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查人員管理辦法》的通知

滬會(huì)協(xié)[2022]39號(hào)             2022-7-6

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所：

　　經(jīng)上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第六屆理事會(huì)第五次會(huì)議審議，通過(guò)《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查人員管理辦法》，現(xiàn)予發(fā)布，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　特此通知。

　　附件：《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查人員管理辦法》

上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2022年7月6日

　　附件：

上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查人員管理辦法

　　第一條 為了規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的檢查工作，幫助、教育、督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)質(zhì)量,根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中注協(xié))《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法》和上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱協(xié)會(huì))《上海市會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查辦法》《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)分類管理辦法》和《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)綜合監(jiān)督管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱檢查人員，是指符合協(xié)會(huì)規(guī)定的條件，參加協(xié)會(huì)組織的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和專項(xiàng)檢查的人員。

　　第三條 協(xié)會(huì)組建由注冊(cè)會(huì)計(jì)師組成的檢查人員庫(kù)，規(guī)定檢查人員的入庫(kù)條件，定期維護(hù)和更新檢查人員信息。

　　第四條 檢查人員應(yīng)由職業(yè)道德好、專業(yè)素質(zhì)高、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任，并應(yīng)同時(shí)符合以下條件：

　　(一)在事務(wù)所從事審計(jì)工作(含執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、復(fù)核、技術(shù)咨詢)5年以上;

　　(二)熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅法、企業(yè)管理、信息技術(shù)等專業(yè)理論及實(shí)務(wù);

　　(三)政治素養(yǎng)高，具有良好的職業(yè)道德和從業(yè)記錄，從未因執(zhí)業(yè)違法違規(guī)行為受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒;

　　(四)身體健康，能勝任檢查工作。

　　第五條 協(xié)會(huì)從檢查人員庫(kù)中抽調(diào)檢查人員，參加下列對(duì)本市事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的檢查工作：

　　(一)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查;

　　(二)分類管理考核評(píng)審檢查;

　　(三)整改情況檢查;

　　(四)新增合伙人(股東)專項(xiàng)檢查;

　　(五)投訴舉報(bào)專案檢查;

　　(六)其他專項(xiàng)檢查。

　　第六條 檢查人員的選拔采取注冊(cè)會(huì)計(jì)師自薦和事務(wù)所推薦兩種方式，推薦人員所在事務(wù)所的分類管理類別應(yīng)當(dāng)為A類或B類。

　　第七條 協(xié)會(huì)通過(guò)核查了解推薦人員執(zhí)業(yè)情況、組建資格評(píng)審小組評(píng)審、網(wǎng)站公示等方式，并經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)核準(zhǔn)后確定入庫(kù)檢查人員。

　　第八條 資格評(píng)審小組由協(xié)會(huì)秘書(shū)處、專門(專業(yè))委員會(huì)等人員組成。協(xié)會(huì)將推薦人員核查情況提交資格評(píng)審小組評(píng)審。

　　第九條 推薦人員符合以下任一條件的，優(yōu)先考慮通過(guò)檢查人員的選拔：

　　(一)曾被授予全國(guó)、本市注冊(cè)會(huì)計(jì)師(會(huì)計(jì))行業(yè)先進(jìn)或受到表彰的人員;

　　(二)入選中注協(xié)行業(yè)高端人才的;

　　(三)入選協(xié)會(huì)行業(yè)優(yōu)秀人才庫(kù)的;

　　(四)曾獲評(píng)為優(yōu)秀檢查人員或優(yōu)秀檢查組成員的。

　　第十條 檢查人員采取聘任制，任期三年，可連聘連任。受聘者由協(xié)會(huì)頒發(fā)聘任證書(shū)，證書(shū)有效期三年。

　　第十一條 被抽調(diào)參加當(dāng)期執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、分類管理考核評(píng)審的檢查人員，應(yīng)當(dāng)參加中注協(xié)或協(xié)會(huì)舉辦的相關(guān)檢查工作會(huì)議及培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn)掌握檢查工作重點(diǎn)、檢查方法、檢查工作的底稿編制及了解相關(guān)檢查要求。

　　第十二條 檢查人員的權(quán)利主要包括下列內(nèi)容：

　　(一)對(duì)被檢查事務(wù)所的質(zhì)量控制制度及相關(guān)的內(nèi)部治理、內(nèi)部管理制度，業(yè)務(wù)檔案，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，以及其他與檢查相關(guān)的資料進(jìn)行查閱、記錄和復(fù)印，包括對(duì)相關(guān)信息系統(tǒng)的查閱和記錄;

　　(二)對(duì)被檢查事務(wù)所有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)或發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷;

　　(三)必要時(shí)，可將涉嫌嚴(yán)重違規(guī)或雙方爭(zhēng)議較大的業(yè)務(wù)報(bào)告和相關(guān)工作底稿調(diào)回協(xié)會(huì)查閱。

　　第十三條 檢查人員從事業(yè)務(wù)檢查工作應(yīng)當(dāng)保持謹(jǐn)慎態(tài)度，發(fā)表客觀、公正的檢查意見(jiàn)。

　　第十四條 檢查人員的義務(wù)主要包括下列內(nèi)容：

　　(一)保持廉潔自律，嚴(yán)格遵守《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)檢查工作廉政規(guī)定》，并在每年度參加檢查工作前簽署《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查人員承諾書(shū)》;

　　(二)服從協(xié)會(huì)和檢查組工作安排，堅(jiān)守崗位，互相協(xié)作，盡職盡責(zé)，按時(shí)完成任務(wù);

　　(三)對(duì)檢查中了解到的國(guó)家機(jī)密、事務(wù)所及其客戶的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，不得用于與檢查工作無(wú)關(guān)的任何用途，也不得泄露給與檢查工作無(wú)關(guān)的任何人員;

　　(四)與被檢查事務(wù)所或其所涉檢查事項(xiàng)存有利害關(guān)系的，應(yīng)主動(dòng)回避。

　　第十五條 對(duì)參加執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、分類管理考核評(píng)審的檢查組、檢查人員，協(xié)會(huì)結(jié)合各檢查報(bào)告、檢查工作底稿、匯報(bào)答辯、廉政紀(jì)律等方面進(jìn)行考核，評(píng)選出優(yōu)秀檢查組、優(yōu)秀檢查人員。

　　第十六條 檢查人員參加協(xié)會(huì)組織的行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和專項(xiàng)檢查的工作時(shí)間，根據(jù)《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育實(shí)施辦法》規(guī)定，經(jīng)協(xié)會(huì)確認(rèn)，折算為接受繼續(xù)教育的學(xué)時(shí)。

　　第十七條 協(xié)會(huì)應(yīng)向抽調(diào)檢查人員的事務(wù)所支付適當(dāng)?shù)臋z查費(fèi)用。

　　第十八條 檢查人員違反本辦法及《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)檢查工作廉政規(guī)定》情節(jié)嚴(yán)重的，提請(qǐng)懲戒委員會(huì)予以必要的行業(yè)懲戒，并通報(bào)其所在事務(wù)所。

　　第十九條 聘用期間，發(fā)現(xiàn)檢查人員出現(xiàn)下列情形的，協(xié)會(huì)即予以解聘，收回聘任證書(shū)，并將其移出檢查人員庫(kù)：

　　(一)未持續(xù)符合本辦法第四條規(guī)定的;

　　(二)受到刑事處罰的;

　　(三)未在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;

　　(四)違反《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)檢查工作廉政規(guī)定》的;

　　(五)其他應(yīng)予解聘的情形。

　　檢查人員因工作變動(dòng)等原因不在事務(wù)所執(zhí)業(yè)的視為自動(dòng)出庫(kù)。

　　第二十條 本辦法由協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。2019年6月20日發(fā)布的《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查人員管理辦法》(滬會(huì)協(xié)〔2019〕24號(hào))同時(shí)廢止。

　　附件：《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查人員承諾書(shū)》

　　附件：

上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查人員承諾書(shū)

上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：

　　本人參加上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱協(xié)會(huì))組織的 年會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱被檢查事務(wù)所)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、分類管理考評(píng)、整改情況核查、新增合伙人(股東)專項(xiàng)檢查、投訴舉報(bào)專案調(diào)查及其他專項(xiàng)檢查工作(以下簡(jiǎn)稱檢查工作)�，F(xiàn)就檢查工作中的獨(dú)立、保密、廉潔等事項(xiàng)承諾如下：

　　一、獨(dú)立性

　　本人承諾，在現(xiàn)場(chǎng)檢查及后期論證期間與被檢查事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師始終保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，在進(jìn)行檢查工作、發(fā)表檢查意見(jiàn)時(shí)做到客觀公正，不因偏見(jiàn)、利益沖突或他人的不當(dāng)影響而損害自己的職業(yè)判斷。

　　本人承諾，與被檢查事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其客戶存在利害關(guān)系時(shí)，本人將主動(dòng)回避。應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避的情形包括但不限于：

　　(1)曾是被檢查事務(wù)所的股東(合伙人)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)�檢查工作產(chǎn)生直接重大影響的員工;

　　(2)曾為被檢查事務(wù)所提供過(guò)專業(yè)服務(wù)或與其存在重要的商業(yè)關(guān)系;

　　(3)與本人關(guān)系密切的家庭成員是被檢查事務(wù)所的股東(合伙人)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)�檢查工作產(chǎn)生直接重大影響的員工;

　　(4)被檢查事務(wù)所的股東(合伙人)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)�檢查工作產(chǎn)生直接重大影響的員工是本人所在事務(wù)所的前高級(jí)管理人員;

　　(5)與被檢查事務(wù)所長(zhǎng)期交往;

　　(6)與被抽查業(yè)務(wù)項(xiàng)目涉及的被審計(jì)單位及相關(guān)單位存在利害關(guān)系。

　　二、保密事項(xiàng)

　　本人承諾在檢查工作期間及檢查工作結(jié)束后，履行保密職責(zé)，未經(jīng)協(xié)會(huì)允許，不將知悉的被檢查事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其客戶的有關(guān)信息透漏給任何第三方(包括本人所在事務(wù)所及相關(guān)人員)，也不將上述信息用于與檢查無(wú)關(guān)的用途，不利用上述信息謀取個(gè)人利益。本人在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被檢查事務(wù)所存在問(wèn)題的，除檢查組代表協(xié)會(huì)與被檢查事務(wù)所交換意見(jiàn)外，不以任何方式透露給任何第三方。

　　本人承諾將載有檢查信息以及被檢查事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其客戶有關(guān)信息的文件、資料等歸集、整理成檢查工作底稿，在檢查工作結(jié)束時(shí)將工作底稿交付協(xié)會(huì);對(duì)于檢查過(guò)程中形成的除檢查工作底稿之外的記錄被檢查事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其客戶有關(guān)信息的文件、資料等，在檢查工作結(jié)束后，在協(xié)會(huì)工作人員監(jiān)督下予以刪除或銷毀。

　　三、廉潔自律

　　本人承諾，在檢查過(guò)程中嚴(yán)格遵守《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)檢查工作廉政規(guī)定》，不接受被檢查事務(wù)所的宴請(qǐng)、款待和住宿安排，不使用被檢查事務(wù)所安排的交通工具，不參加被檢查事務(wù)所安排的旅游和娛樂(lè)等活動(dòng)，不接受被檢查事務(wù)所的紀(jì)念品、禮品、禮金、消費(fèi)卡和有價(jià)證券，不在被檢查事務(wù)所報(bào)銷任何因公或因私產(chǎn)生的費(fèi)用，不向被檢查事務(wù)所提出任何與檢查工作無(wú)關(guān)的要求，不參加有被檢查事務(wù)所代表出席的工作招待，不因外在壓力、利益沖突或他人的不當(dāng)影響損害自己的職業(yè)判斷等。

　　四、違反責(zé)任

　　本人如違反本承諾，將按照《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)檢查工作廉政規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定處理，并由本人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　五、生效

　　本承諾書(shū)自簽署之日起生效。

承諾人：

年 月　　日