企業(yè)破產(chǎn)涉稅事項(xiàng)辦理操作指南2.0

　　目錄

　　一、實(shí)名辦稅

　　二、查詢破產(chǎn)企業(yè)涉稅信息

　　三、辦理納稅申報(bào)

　　四、撤銷非正常戶認(rèn)定

　　五、發(fā)票、稅控設(shè)備掛失、補(bǔ)辦

　　六、發(fā)票開具

　　七、增值稅優(yōu)惠政策

　　八、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

　　九、土地增值稅優(yōu)惠政策

　　十、印花稅優(yōu)惠政策

　　十一、契稅優(yōu)惠政策

　　十二、企業(yè)所得稅遞延納稅政策

　　十三、修復(fù)重整企業(yè)納稅信用

　　十四、變更稅務(wù)信息

　　十五、清算期間企業(yè)所得稅處理

　　十六、稅款入庫

　　十七、注銷破產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)登記

　　十八、債權(quán)申報(bào)事項(xiàng)說明

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

二零二一年十月

辦理破產(chǎn)涉稅事項(xiàng)流程圖

　　一、實(shí)名辦稅

　　【業(yè)務(wù)概述】

　　管理人可指派辦稅人員至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理實(shí)名信息采集。

　　已采集實(shí)名信息的辦稅人員，線下辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)應(yīng)提供身份證件原件，可不再攜帶人民法院出具的受理破產(chǎn)申請(qǐng)裁定書、指定管理人決定書、營業(yè)執(zhí)照、《授權(quán)委托書》及身份證件復(fù)印件。

　　已采集實(shí)名信息的辦稅人員，持企業(yè)法人一證通或電子營業(yè)執(zhí)照，可登錄上海市電子稅務(wù)局線上辦理相關(guān)涉稅事項(xiàng)。

　　【設(shè)定依據(jù)】

　　《上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于推行辦稅人員實(shí)名辦稅的公告》(上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局公告2017年第3號(hào))

　　【辦理材料】

　　1.人民法院受理破產(chǎn)案件的裁定書;

　　2.人民法院指定管理人決定書;

　　3.管理人有效身份證件的原件和復(fù)印件。

　　【辦理時(shí)限】

　　即時(shí)辦結(jié)

　　【辦理地點(diǎn)】

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳

　　【注意事項(xiàng)】

　　1.管理人有效身份證件具體是指：管理人為清算組或中介機(jī)構(gòu)的，提供管理人營業(yè)執(zhí)照、《授權(quán)委托書》及被委托辦稅人員身份證件;管理人為個(gè)人的，提供身份證件。

　　2.管理人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。

　　3.管理人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

　　二、查詢破產(chǎn)企業(yè)涉稅信息

　　【業(yè)務(wù)概述】

　　管理人可申請(qǐng)查詢破產(chǎn)企業(yè)納稅申報(bào)、稅款繳納和接受處罰等涉稅信息�，F(xiàn)場辦理查詢業(yè)務(wù)的，管理人可在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳注銷清稅專窗(專區(qū))申請(qǐng)查詢;網(wǎng)上辦理查詢業(yè)務(wù)的，管理人可登陸上海市電子稅務(wù)局申請(qǐng)查詢。

　　【設(shè)定依據(jù)】

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》

　　《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》

　　《上海市高級(jí)人民法院 國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)破產(chǎn)程序中涉稅事項(xiàng)辦理的實(shí)施意見》(滬高法〔2020〕222號(hào))

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈涉稅信息查詢管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2016〕41號(hào))

　　【辦理材料】

　　1.人民法院受理破產(chǎn)案件的裁定書;

　　2.人民法院指定管理人決定書;

　　3.管理人有效身份證件的原件和復(fù)印件。

　　【辦理時(shí)限】

　　即時(shí)辦結(jié)

　　【辦理地點(diǎn)】

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、上海市電子稅務(wù)局

　　【注意事項(xiàng)】

　　1.管理人有效身份證件具體是指：管理人為清算組或中介機(jī)構(gòu)的，提供管理人營業(yè)執(zhí)照、《授權(quán)委托書》及被委托辦稅人員身份證件;管理人為個(gè)人的，提供身份證件。

　　2.管理人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。

　　3.管理人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

　　4.管理人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

　　三、辦理納稅申報(bào)

　　【業(yè)務(wù)概述】

　　管理人據(jù)實(shí)補(bǔ)辦人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)前企業(yè)未辦理的納稅申報(bào)，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)有應(yīng)稅行為的，可暫按零申報(bào)補(bǔ)辦納稅申報(bào)。

　　人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，經(jīng)人民法院許可或債權(quán)人會(huì)議決議，企業(yè)因繼續(xù)營業(yè)或者因破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的使用、拍賣、變現(xiàn)所產(chǎn)生的應(yīng)當(dāng)由企業(yè)繳納的稅(費(fèi))，管理人以企業(yè)名義按規(guī)定申報(bào)納稅。

　　【設(shè)定依據(jù)】

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2019〕48號(hào))

　　【辦理材料】

　　1.人民法院受理破產(chǎn)案件的裁定書、指定管理人的決定書、管理人有效身份證件的原件和復(fù)印件;

　　2.相關(guān)稅種納稅申報(bào)表。

　　【辦理時(shí)限】

　　即時(shí)辦結(jié)

　　【辦理地點(diǎn)】

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、上海市電子稅務(wù)局

　　【注意事項(xiàng)】

　　1.管理人有效身份證件具體是指：管理人為清算組或中介機(jī)構(gòu)的，提供管理人營業(yè)執(zhí)照、《授權(quán)委托書》及被委托辦稅人員身份證件;管理人為個(gè)人的，提供身份證件。

　　2.申報(bào)文書表單可在上海市稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

　　3.管理人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。

　　4.管理人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

　　四、撤銷非正常戶認(rèn)定

　　【業(yè)務(wù)概述】

　　管理人可以代破產(chǎn)企業(yè)辦理裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)前的撤銷非正常戶認(rèn)定等相關(guān)事項(xiàng)。

　　【設(shè)定依據(jù)】

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2019〕48號(hào))

　　【辦理材料】

　　1.人民法院受理破產(chǎn)案件的裁定書、指定管理人的決定書、管理人有效身份證件的原件和復(fù)印件;

　　2.相關(guān)稅種納稅申報(bào)表。

　　【辦理時(shí)限】

　　即時(shí)辦結(jié)

　　【辦理地點(diǎn)】

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳

　　【注意事項(xiàng)】

　　1.被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶的破產(chǎn)企業(yè)，就其逾期未申報(bào)行為接受處理并補(bǔ)辦納稅申報(bào)的，可恢復(fù)正常狀態(tài)。

　　2.管理人有效身份證件具體是指：管理人為清算組或中介機(jī)構(gòu)的，提供管理人營業(yè)執(zhí)照、《授權(quán)委托書》及被委托辦稅人員身份證件;管理人為個(gè)人的，提供身份證件。

　　3.申報(bào)文書表單可在上海市稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

　　4.管理人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。

　　5.管理人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。