上海市財(cái)政局關(guān)于推進(jìn)代理記賬行政審批事項(xiàng)改革的通知

浦東新區(qū)財(cái)政局：

　　為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于在自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)開展“證照分離”改革全覆蓋試點(diǎn)的通知》（國發(fā)〔2019〕25號）、《上海市人民政府辦公廳印發(fā)〈關(guān)于在中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)開展“證照分離”改革全覆蓋試點(diǎn)的實(shí)施方案〉的通知》（滬府辦〔2019〕126號）精神，進(jìn)一步簡政放權(quán)，優(yōu)化代理記賬行政審批服務(wù)，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，現(xiàn)將具體事項(xiàng)通知如下：

　　一、主要改革措施

　　在上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)開展中介機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)審批實(shí)施告知承諾制度先行試點(diǎn)，即：對于申請機(jī)構(gòu)能夠自愿承諾符合法定審批條件并提交相關(guān)申請材料，財(cái)政部門可以通過事中事后予以核查糾正的，采取告知承諾方式實(shí)施行政審批。具體工作按照國務(wù)院、市政府有關(guān)要求和《中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)代理記賬行政審批事項(xiàng)告知承諾實(shí)施辦法（試行）》實(shí)施。

　　市財(cái)政局將根據(jù)試點(diǎn)工作情況，進(jìn)一步總結(jié)分析改革試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，待條件成熟后，在全市范圍內(nèi)推行。

　　二、抓好相關(guān)落實(shí)工作

　�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，確保政策落實(shí)

　　浦東新區(qū)財(cái)政局要高度重視代理記賬行政審批告知承諾改革試點(diǎn)工作，深入推進(jìn)代理記賬行政審批事項(xiàng)告知承諾標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化，確保政策的有效落實(shí)。同時，積極組織做好相關(guān)改革措施的宣傳、解讀工作，擴(kuò)大政策的知曉度，確保試點(diǎn)取得預(yù)期成效。

　�。ǘ�）創(chuàng)新監(jiān)管方式，加大監(jiān)管力度

　　浦東新區(qū)財(cái)政局在實(shí)行告知承諾的事前準(zhǔn)入條件下，應(yīng)將改革工作重點(diǎn)切實(shí)轉(zhuǎn)到“管”上來，加快研究制定代理記賬機(jī)構(gòu)事中事后綜合監(jiān)管辦法，加強(qiáng)對代理記賬機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員的綜合監(jiān)管。要結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，創(chuàng)新監(jiān)管理念和監(jiān)管方式，在繼續(xù)實(shí)施好承諾內(nèi)容核查、“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管和分類監(jiān)管的基礎(chǔ)上，探索推進(jìn)跨部門聯(lián)合監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管”。同時，加強(qiáng)信用監(jiān)管，依法查處虛假承諾、違規(guī)經(jīng)營等行為并記入誠信檔案，向社會公布代理記賬機(jī)構(gòu)的信用情況和失信黑名單，切實(shí)維護(hù)代理記賬服務(wù)市場秩序。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，夯實(shí)實(shí)施基礎(chǔ)

　　浦東新區(qū)財(cái)政局要廣泛收集社會對試點(diǎn)工作的評價及建議，持續(xù)改進(jìn)工作，并認(rèn)真梳理、總結(jié)試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，及時向市財(cái)政局反映試點(diǎn)工作中遇到的困難和問題。市財(cái)政局將密切跟蹤改革試點(diǎn)進(jìn)展，總結(jié)評估試點(diǎn)情況，及時完善改革措施，為下一步告知承諾改革在全市推廣夯實(shí)基礎(chǔ)。

　　附件：《中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)代理記賬行政審批事項(xiàng)告知承諾辦法（試行）》

上海市財(cái)政局

2020年4月30日

　　附件

中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)代理記賬行政審批事項(xiàng)告知承諾實(shí)施辦法（試行）

　　第一條 為進(jìn)一步簡政放權(quán)，優(yōu)化代理記賬行政審批服務(wù)，提高代理記賬行政審批效率，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于在自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)開展“證照分離”改革全覆蓋試點(diǎn)的通知》（國發(fā)〔2019〕25號）、《代理記賬管理辦法》（財(cái)政部令第98號）、《上海市行政審批告知承諾管理辦法》（市政府令第4號）、《上海市代理記賬管理實(shí)施辦法》（滬財(cái)發(fā)〔2019〕4號）等規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)范圍內(nèi)注冊的機(jī)構(gòu)（以下簡稱“申請機(jī)構(gòu)”）自愿選擇以告知承諾方式向浦東新區(qū)財(cái)政局（以下簡稱“主管財(cái)政局”）申請代理記賬資格的，適用于本辦法。

　　申請機(jī)構(gòu)不選擇告知承諾方式申請代理記賬資格的，主管財(cái)政局應(yīng)當(dāng)按照《代理記賬管理辦法》、《上海市代理記賬管理實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，實(shí)施行政審批和管理。

　　第三條 本辦法所稱告知承諾，是指申請機(jī)構(gòu)向主管財(cái)政局提出行政審批申請，主管財(cái)政局一次性告知其行政審批的條件和要求以及所需相關(guān)材料，申請機(jī)構(gòu)以書面形式承諾其符合法定條件和要求，并提交相關(guān)申請材料，由主管財(cái)政局作出行政審批決定的方式。

　　第四條 申請機(jī)構(gòu)自愿選擇以告知承諾方式取得代理記賬許可的，主管財(cái)政局應(yīng)當(dāng)向申請機(jī)構(gòu)告知下列內(nèi)容（見附件1）：

　　（一）代理記賬行政審批事項(xiàng)所依據(jù)的主要法律、法規(guī)、規(guī)章的名稱和相關(guān)條款；

　�。ǘ�）申請機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件和要求；

　　（三）需要提交的相關(guān)材料；

　�。ㄋ模┥暾垯C(jī)構(gòu)作出虛假承諾的法律后果；

　�。ㄎ澹┲鞴茇�(cái)政局認(rèn)為應(yīng)當(dāng)告知的其他內(nèi)容。

　　第五條 申請機(jī)構(gòu)選擇告知承諾方式的，應(yīng)當(dāng)簽署《代理記賬行政審批事項(xiàng)告知承諾書》（見附件2），對下列內(nèi)容作出承諾：

　�。ㄒ唬┧�填寫的相關(guān)信息真實(shí)、準(zhǔn)確；

　　（二）已經(jīng)知悉主管財(cái)政局告知的全部內(nèi)容；

　　（三）本機(jī)構(gòu)能夠符合主管財(cái)政局告知的條件和要求，并按照規(guī)定接受后續(xù)核查；

　�。ㄋ模┎淮嬖诜�律禁止從事所申請業(yè)務(wù)的情形；

　�。ㄎ澹┰敢獬袚�(dān)虛假承諾所引發(fā)的相應(yīng)法律責(zé)任；

　�。�六）所作承諾是本機(jī)構(gòu)的真實(shí)意思表示。

　　第六條 主管財(cái)政局應(yīng)當(dāng)將有關(guān)代理記賬行政審批告知承諾的依據(jù)、條件、申請材料清單、審批流程、審批期限、《關(guān)于中介機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)行政審批的告知》及《代理記賬行政審批事項(xiàng)告知承諾書》在辦公服務(wù)場所和相關(guān)網(wǎng)站上公示，以便申請機(jī)構(gòu)以及公眾知曉、查閱和下載。

　　第七條 申請機(jī)構(gòu)自愿選擇以告知承諾方式取得代理記賬資格，應(yīng)當(dāng)向主管財(cái)政局提交加蓋機(jī)構(gòu)公章的告知承諾書以及符合要求的申請材料。申請機(jī)構(gòu)提交的申請材料齊全、符合法定形式的，主管財(cái)政局應(yīng)當(dāng)當(dāng)場作出行政審批決定。告知承諾書和相關(guān)申請材料不齊全或不符合法定形式的，主管財(cái)政局應(yīng)當(dāng)一次性告知申請機(jī)構(gòu)需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。

　　主管財(cái)政局應(yīng)當(dāng)自作出行政審批決定之日起5個工作日內(nèi)，向申請機(jī)構(gòu)發(fā)放代理記賬許可證書，并在辦公服務(wù)場所和相關(guān)網(wǎng)站上向社會公示。

　　第八條 告知承諾書一式兩份，由主管財(cái)政局和申請機(jī)構(gòu)各自留檔保存，主管財(cái)政局應(yīng)當(dāng)將申請機(jī)構(gòu)的承諾內(nèi)容通過網(wǎng)站等方式向社會公開，接受社會監(jiān)督，并鼓勵申請機(jī)構(gòu)主動公開承諾內(nèi)容。

　　第九條 主管財(cái)政局發(fā)放代理記賬許可證書后，應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)組織相關(guān)人員，根據(jù)《代理記賬管理辦法》、、《上海市行政審批告知承諾管理辦法》、《上海市代理記賬管理實(shí)施辦法》規(guī)定對申請機(jī)構(gòu)開展全覆蓋例行檢查，發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況與承諾內(nèi)容不符的，應(yīng)當(dāng)依法撤銷行政審批決定，收回代理記賬許可證書，予以公告，并根據(jù)《上海市行政審批告知承諾管理辦法》第十四條規(guī)定進(jìn)行處罰，由主管財(cái)政局記入其誠信檔案，該申請機(jī)構(gòu)申請代理記賬資格不再適用告知承諾的行政審批方式。

　　第十條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

　　附：

　　1．關(guān)于中介機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)行政審批的告知

　　2．代理記賬行政審批事項(xiàng)告知承諾書

　　附1

關(guān)于中介機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)行政審批的告知

　　一、審批依據(jù)

　　1.《中華人民共和國會計(jì)法》第三十六條規(guī)定：各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會計(jì)人員并指定會計(jì)主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。

　　2.《代理記賬管理辦法》（財(cái)政部令第98號）。

　　二、申請條件

　　1.為依法設(shè)立的企業(yè)；

　　2.專職從業(yè)人員不少于3名；

　　3.主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作不少于三年，且為專職從業(yè)人員；

　　4.有健全的代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范。

　　三、應(yīng)當(dāng)提交的申請材料

　　根據(jù)審批依據(jù)和法定條件，申請機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提交下列材料：

　　1.代理記賬資格申請表（“注冊號”一欄填寫統(tǒng)一社會信用代碼）；

　　2.代理記賬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人書面承諾書；

　　3.代理記賬機(jī)構(gòu)其他專職從業(yè)人員書面承諾書；

　　4.健全的代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范（包括從業(yè)人員執(zhí)業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務(wù)操作流程、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范、業(yè)務(wù)檔案管理等制度）；

　　5.《代理記賬行政審批事項(xiàng)告知承諾書》。

　　四、告知承諾的辦理程序

　　申請機(jī)構(gòu)選擇告知承諾方式的，應(yīng)向主管財(cái)政局提交簽章后的《代理記賬行政審批事項(xiàng)告知承諾書》及相關(guān)申請材料。

　　主管財(cái)政局應(yīng)當(dāng)按照《中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)代理記賬行政審批事項(xiàng)告知承諾實(shí)施辦法（試行）》相關(guān)規(guī)定實(shí)施審批。

　　主管財(cái)政局將在發(fā)放代理記賬許可證書后2個月內(nèi)，按照《代理記賬管理辦法》、、《上海市行政審批告知承諾管理辦法》、《上海市代理記賬管理實(shí)施辦法》的相關(guān)規(guī)定對申請機(jī)構(gòu)的承諾內(nèi)容是否屬實(shí)進(jìn)行核查。

　　五、關(guān)于證后核查事項(xiàng)的告知

　　主管財(cái)政局發(fā)放代理記賬許可證書后，在2個月內(nèi)對申請機(jī)構(gòu)開展全覆蓋例行檢查時，申請機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向主管財(cái)政局提供下列材料，證明機(jī)構(gòu)承諾內(nèi)容屬實(shí)：

　　1.專職從業(yè)人員的證明材料：包括勞動合同、勞動手冊、社會保險費(fèi)的繳費(fèi)記錄（退休人員應(yīng)出示退休證及其他相關(guān)證明材料）、工資發(fā)放記錄等。

　　2.業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的證明材料：中級會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格證書或從事會計(jì)工作不少于三年的證明材料，包括會計(jì)繼續(xù)教育記錄、原單位出具的工作證明（或原單位勞動合同、原單位的社會保險費(fèi)繳費(fèi)記錄）、會計(jì)賬簿記錄等。

　　六、監(jiān)督和法律責(zé)任

　　對于申請機(jī)構(gòu)作出虛假承諾的，由主管財(cái)政局依照《中華人民共和國行政許可法》相關(guān)規(guī)定撤銷行政許可，收回代理記賬許可證書，予以公告，并根據(jù)《上海市行政審批告知承諾管理辦法》第十四條規(guī)定進(jìn)行處罰，由主管財(cái)政局記入其誠信檔案，該申請機(jī)構(gòu)申請代理記賬資格不再適用告知承諾的行政審批方式。

　　附2

代理記賬行政審批事項(xiàng)告知承諾書

　　財(cái)政局：

　　本機(jī)構(gòu)就申請代理記賬許可，作出下列承諾：

　�。ㄒ唬┧�填寫的相關(guān)信息真實(shí)、準(zhǔn)確；

　�。ǘ�）已經(jīng)認(rèn)真閱讀《關(guān)于中介機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)行政審批的告知》，并知悉主管財(cái)政局告知的全部內(nèi)容；

　�。ㄈ�）本機(jī)構(gòu)能夠符合主管財(cái)政局告知的條件和要求，并按照規(guī)定接受后續(xù)核查和監(jiān)管；

　�。ㄋ模┎淮嬖诜�律禁止從事所申請業(yè)務(wù)的情形；

　　（五）愿意承擔(dān)虛假承諾所引發(fā)的相應(yīng)法律責(zé)任；

　　（六）所作承諾是本機(jī)構(gòu)的真實(shí)意思表示。

法定代表人簽字：

（申請機(jī)構(gòu)蓋章）