國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《上海市稅務(wù)系統(tǒng)依法分類處理涉稅信訪訴求清單（修訂稿）》的通知

滬稅函[2019]99號              2019-11-21

國家稅務(wù)總局上海市各區(qū)稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局各稅務(wù)分局、各稽查局、市局機(jī)關(guān)各處室、各事業(yè)單位：

　　2018年本市稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)行了國稅地稅征管改革，職能配置和機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整。為了保障本系統(tǒng)依法分類處理信訪訴求工作有序開展，根據(jù)國家稅務(wù)總局辦公廳依法分類處理信訪訴求工作規(guī)程，結(jié)合現(xiàn)有工作職能，市局對原《上海市稅務(wù)系統(tǒng)關(guān)于通過法定途徑分類處理涉稅信訪投訴請求清單（試行）》（滬國稅函〔2016〕20號）做了修訂，現(xiàn)予印發(fā)，請認(rèn)真貫徹落實(shí)。

　　特此通知。

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

2019年11月21日

上海市稅務(wù)系統(tǒng)依法分類處理涉稅信訪訴求清單（修訂稿）

　　為貫徹落實(shí)中央關(guān)于信訪工作制度改革的要求，堅(jiān)持用法治思維和法治方式緩解化解社會矛盾和問題，保障群眾合理合法的信訪投訴請求依照法律規(guī)定和程序得到合理合法的結(jié)果，根據(jù)國務(wù)院《信訪條例》、國家信訪局《依法分類處理信訪訴求工作規(guī)則》（國信發(fā)〔2017〕19號）以及稅務(wù)系統(tǒng)信訪工作有關(guān)規(guī)定，制定本清單。

　　本清單適用于上海市稅務(wù)系統(tǒng)對信訪訴求的分類處理，但已經(jīng)、正在或者依法應(yīng)當(dāng)通過訴訟、仲裁、行政復(fù)議解決的除外。對屬于本清單規(guī)定以外情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)信訪工作部門不予受理，但應(yīng)當(dāng)告知信訪人依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定程序向有關(guān)機(jī)關(guān)提出。

　　一、申訴投訴類訴求

　　申訴投訴類訴求，是指公民、法人或其他組織反映稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員下列行為侵犯納稅人合法權(quán)益，依據(jù)法律法規(guī)或組織章程規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴投訴，要求重新做出處理、解決矛盾糾紛或事項(xiàng)。

　　（一）對稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不服

　　1．申訴的主體：具體行政行為相對人。

　　2．爭議的具體內(nèi)容：具體行政行為相對人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服或有異議。

　　3．法定途徑：可以通過行政復(fù)議，行政訴訟等途徑解決。

　　4．適用條件及期限：

　�。�1）行政復(fù)議管轄

　　對各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。對各區(qū)稅務(wù)局下設(shè)稅務(wù)所的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。對上海市稅務(wù)局各稅務(wù)分局和各稽查局的具體行政行為不服的，向上海市稅務(wù)局申請行政復(fù)議。

　　行政機(jī)關(guān)及其工作人員在行使行政職權(quán)時(shí)存在侵犯人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)情形的，受害人有取得賠償?shù)臋?quán)利。賠償請求人要求賠償應(yīng)當(dāng)先向賠償義務(wù)機(jī)關(guān)提出，也可以在申請行政復(fù)議和提起行政訴訟時(shí)一并提出。

　　（2）行政復(fù)議時(shí)限

　　對稅務(wù)機(jī)關(guān)上述具體行政行為不服，申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。

　�。�3）行政訴訟管轄

　　行政案件由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。經(jīng)復(fù)議的案件，也可以由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。

　　（4）行政訴訟時(shí)限

　　公民、法人或者其他組織不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外。公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)提出。法律另有規(guī)定的除外。

　　5．主要政策法規(guī)依據(jù)：《中華人民共和國行政復(fù)議法》《中華人民共和國行政訴訟法》《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》《中華人民共和國國家賠償法》《中華人民共和國政府信息公開條例》《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》。

　　（二）對稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)的投訴

　　1．投訴的主體：納稅人、繳費(fèi)人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人。

　　2．投訴的具體內(nèi)容：

　　3．法定途徑：納稅服務(wù)投訴，可以向本級稅務(wù)機(jī)關(guān)提交，也可以向其上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。

　　納稅服務(wù)投訴原則上采取實(shí)名投訴。投訴可以通過網(wǎng)絡(luò)、電話、信函或者當(dāng)面等方式提出。

　　納稅人進(jìn)行實(shí)名投訴，應(yīng)當(dāng)列明下列事項(xiàng)：

　�。�1）投訴人的姓名（名稱）、有效聯(lián)系方式；

　�。�2）被投訴單位名稱或者被投訴個(gè)人的相關(guān)信息及其所屬單位；

　�。�3）投訴請求、主要事實(shí)、理由。

　　納稅人通過電話或者當(dāng)面方式提出投訴的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在告知納稅人的情況下可以對投訴內(nèi)容進(jìn)行錄音或者錄像。

　　已就具體行政行為申請稅務(wù)行政復(fù)議或者提起稅務(wù)行政訴訟，但具體行政行為存在不符合文明規(guī)范言行問題的，可就該問題單獨(dú)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行投訴。

　　4．主要政策法規(guī)依據(jù)：國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《納稅服務(wù)投訴管理辦法》的公告（2019年第27號）。

　　二、納稅服務(wù)類辦理事項(xiàng)訴求

　�。ㄒ唬┥娑愂马�(xiàng)辦理

　　涉稅事項(xiàng)辦理是指納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅相關(guān)人依據(jù)稅收法律法規(guī)和規(guī)章向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理信息報(bào)告、稅務(wù)認(rèn)定、發(fā)票領(lǐng)購、納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠、涉稅證明等稅收法定業(yè)務(wù)。

　　1．請求的主體：納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅相關(guān)人。

　　2．請求的具體內(nèi)容：屬于國家稅務(wù)總局《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》列舉的涉稅事項(xiàng)辦理項(xiàng)目。

　　3．辦理渠道：各級稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳和電子稅務(wù)局。

　　4．政策依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范。

　�。ǘ�）納稅咨詢

　　1．請求的主體：納稅人、繳費(fèi)人、扣繳義務(wù)人和社會公眾。

　　2．請求的具體內(nèi)容：要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收政策、辦稅繳費(fèi)流程等咨詢服務(wù)。

　　3．辦理渠道：12366納稅服務(wù)熱線、12366納稅服務(wù)平臺、稅務(wù)門戶網(wǎng)站和各級稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳。

　　4．政策依據(jù)：全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范。

　　三、政府信息公開類訴求

　　依申請公開政府信息，是公民、法人或其他組織依法向行政機(jī)關(guān)申請獲取相關(guān)政府信息的活動。

　�。ㄒ唬┥暾埖闹黧w：公民、法人或其他組織。

　�。ǘ�）申請內(nèi)容：根據(jù)自身生產(chǎn)、生活、科研等特殊需要，申請獲取相關(guān)涉稅信息。

　�。ㄈ�）法定途徑：政府信息公開申請。

　�。ㄋ模┲饕�政策法規(guī)依據(jù)：《中華人民共和國政府信息公開條例》《上海市政府信息公開規(guī)定》。

　　四、稅收違法類檢舉

　　稅收違法類檢舉是指公民、法人或者其他組織向稅務(wù)機(jī)關(guān)檢舉公民、法人或其他組織的稅收違法違紀(jì)事實(shí)或提供線索，或控告檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員未按規(guī)定執(zhí)法，請求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法制止、懲處，并維護(hù)公民、法人或者其他組織合法權(quán)益免遭違法行為侵犯的行為。

　�。ㄒ唬�對稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員未按規(guī)定執(zhí)法的控告或者檢舉

　　1．控告檢舉的主體：公民、法人或者其他組織。

　　2．具體的控告檢舉內(nèi)容：

　�。�1）涉稅文件違反稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和上級稅收規(guī)范性文件的；

　�。�2）稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員未履行法定職責(zé)的；

　　（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在實(shí)施具體行政行為時(shí)事實(shí)不清、證據(jù)不足、程序錯(cuò)誤、適用法律依據(jù)不正確等；

　�。�4）其他不符合稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和上級稅收規(guī)范性文件的行政行為。

　　3．法定途徑：

　　由督察內(nèi)審部門或者承擔(dān)稅收執(zhí)法監(jiān)督檢查職責(zé)的部門代表本級稅務(wù)機(jī)關(guān)組織開展執(zhí)法督察工作。

　　注：涉稅文件違反稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和上級稅收規(guī)范性文件的，也可由文件起草部門或者政策法規(guī)部門處理。

　　4．主要政策法規(guī)依據(jù)：稅收執(zhí)法督察規(guī)則、12366納稅服務(wù)熱線接收稅收違法行政行為舉報(bào)管理辦法。

　�。ǘ�）檢舉納稅人稅收違法行為

　　1．檢舉的主體：單位、個(gè)人

　　2．檢舉的違法行為

　　3．法定途徑：稅收違法行為檢舉。

　　4．主要政策法規(guī)依據(jù)：《稅收違法行為檢舉管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第24號）。