國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的通告

國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局通告2020年第5號(hào)    2020-3-26

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法》)、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《匯算清繳管理辦法》)等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，現(xiàn)將2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)通告如下：

　　一、匯算清繳范圍

　　居民企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和《匯算清繳管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))以及《關(guān)于印發(fā)山東省跨市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法的通知》(魯財(cái)預(yù)〔2018〕9號(hào))規(guī)定，跨省、山東省跨市匯總納稅企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行匯算清繳。

　　二、匯算清繳時(shí)間

　　企業(yè)應(yīng)在2020年6月1日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2019年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清稅款。

　　三、匯算清繳應(yīng)報(bào)送的資料

　　實(shí)行查賬征收的企業(yè)應(yīng)報(bào)送的資料：

　　1．中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版2019年修訂)；

　　2．財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　3．相關(guān)涉稅事項(xiàng)資料：

　　(1)享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、軟件企業(yè)、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)等優(yōu)惠事項(xiàng)的企業(yè)，依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))的要求提交相關(guān)資料。

　　(2)涉及重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)，依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第48號(hào))的要求提交相關(guān)資料。

　　(3)涉及政策性搬遷業(yè)務(wù)的企業(yè)，依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào))的要求提交相關(guān)資料。

　　(4)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工當(dāng)年，依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本對(duì)象管理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第35號(hào))的要求提交相關(guān)資料。

　　(5)涉及境外所得稅收抵免的企業(yè)，依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外承包工程稅收抵免憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第41號(hào))的要求提交相關(guān)資料。

　　4．匯總納稅企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)資料報(bào)送的特殊規(guī)定：跨省、山東省跨市匯總納稅企業(yè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2018年版2019年修訂)》(A200000)，同時(shí)報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表。

　　四、其他有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明

　　(一)年度納稅申報(bào)表修訂事宜

　　2019年國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)年度納稅申報(bào)表進(jìn)行了再次部分修訂，本次修訂涉及8張表單的樣式和填表說(shuō)明以及5張表單的填表說(shuō)明，具體詳見(jiàn)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第41號(hào))。年度納稅申報(bào)表表單可在青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“首頁(yè)-下載中心-表單下載-申報(bào)納稅”中下載。

　　(二)網(wǎng)上申報(bào)相關(guān)功能操作

　　企業(yè)進(jìn)入電子稅務(wù)局點(diǎn)擊“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納”即可進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。為保障填報(bào)順利，提升填報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，青島市稅務(wù)局推出“離線申報(bào)模板”，企業(yè)可在青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“首頁(yè)-下載中心-表單下載-申報(bào)納稅”中下載，在申報(bào)前進(jìn)行預(yù)填驗(yàn)算，或按照操作說(shuō)明填報(bào)完畢后導(dǎo)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)。

　　電子稅務(wù)局對(duì)小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、千帆計(jì)劃企業(yè)和非營(yíng)利組織等納稅人自動(dòng)判定其身份，在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》生成相關(guān)數(shù)據(jù)，并帶出相應(yīng)表單，提醒企業(yè)享受稅收優(yōu)惠。申報(bào)結(jié)束后，系統(tǒng)會(huì)彈出享受優(yōu)惠事項(xiàng)及金額的提示。如自動(dòng)判定身份有異議，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。

　　(三)風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)

　　按照國(guó)家稅務(wù)總局的統(tǒng)籌安排，2019年度匯算清繳期間青島市稅務(wù)局將繼續(xù)提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。實(shí)行查賬征收方式，且通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行納稅申報(bào)的企業(yè)，均可使用風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描。風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)流程及注意事項(xiàng)詳見(jiàn)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第10號(hào))。

　　(四)培訓(xùn)輔導(dǎo)和納稅咨詢渠道

　　1．培訓(xùn)輔導(dǎo)。考慮到新冠肺炎疫情，本年培訓(xùn)輔導(dǎo)將不采用現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)模式，改為網(wǎng)上視頻培訓(xùn)。青島市稅務(wù)局制作了年度納稅申報(bào)表修訂及填報(bào)等培訓(xùn)視頻，可在青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“首頁(yè)-青稅書屋”中下載或在青島稅務(wù)公眾號(hào)“微課堂-青稅微課”在線觀看(微信APP掃描下方二維碼)。

　　2．納稅咨詢。企業(yè)對(duì)匯算清繳事項(xiàng)有疑問(wèn)，可通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳咨詢臺(tái)、咨詢電話進(jìn)行咨詢；企業(yè)對(duì)企業(yè)所得稅政策有疑問(wèn)，可通過(guò)12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站納稅咨詢欄目、手機(jī)稅稅通咨詢建議板塊等渠道進(jìn)行咨詢。

　　(五)資料報(bào)送事宜

　　采用網(wǎng)上申報(bào)方式報(bào)送年度納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，無(wú)需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相應(yīng)的紙質(zhì)資料。上述第三條第三款的五項(xiàng)涉稅事項(xiàng)資料的報(bào)送，本年企業(yè)在填報(bào)年度納稅申報(bào)表相應(yīng)數(shù)據(jù)格時(shí)，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)提示資料清單，企業(yè)可上傳資料附件，完成涉稅事項(xiàng)資料的報(bào)送。不選擇網(wǎng)上報(bào)送涉稅事項(xiàng)資料的企業(yè)，仍可到辦稅廳報(bào)送紙質(zhì)資料。

　　在新冠肺炎疫情防控期間，為切實(shí)降低疫情傳播風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)盡量采用網(wǎng)上申報(bào)等“非接觸”辦稅方式。2020年4月底前主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不受理涉稅事項(xiàng)紙質(zhì)資料，選擇報(bào)送涉稅事項(xiàng)紙質(zhì)資料的企業(yè)可在2020年5月1日后再行報(bào)送。上述通告內(nèi)容如有變化，將另行通知。

　　特此通告。

國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局

2020年3月26日