青島市稅務(wù)局“城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅政策”在線訪談
主題:“城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅政策”在線訪談
時(shí)間:2020年03月31日下午14:30-15:30
嘉賓:國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處 王兆明副處長(zhǎng)
為支持疫情防控和復(fù)工復(fù)產(chǎn),青島市出臺(tái)了疫情防控期間城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅政策,為確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位,2020年3月31日下午14:30-15:30,國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局將通過互聯(lián)網(wǎng)站(qingdao.chinatax.gov.cn),以“城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅政策”為主題開展在線訪談活動(dòng)。屆時(shí)青島市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處王兆明副處長(zhǎng)將與網(wǎng)友在線交流。歡迎廣大網(wǎng)友積極參與!
王兆明副處長(zhǎng):
各位網(wǎng)友,大家好!我是青島市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處王兆明,感謝大家參與在線訪談欄目。為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和山東省、青島市開展疫情防控和復(fù)工復(fù)產(chǎn)有關(guān)工作要求,支持企業(yè)發(fā)展,青島市財(cái)政局、青島市稅務(wù)局先后兩次下發(fā)疫情防控期間城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅政策。這次政策有兩大特點(diǎn),一是惠及受疫情影響的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅所有納稅人,二是辦理減免稅手續(xù)簡(jiǎn)單,納稅人在申報(bào)2020年第一季度稅款時(shí),同步申請(qǐng),即時(shí)核準(zhǔn),納稅人無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證明資料。今天,非常高興有機(jī)會(huì)就疫情防控期間城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅政策跟大家進(jìn)行直接交流,在此,我真誠(chéng)的歡迎大家通過在線訪談這一渠道,就困難減稅過程中遇到的困難和問題向我們提出寶貴意見和建議,感謝大家對(duì)稅收工作的關(guān)心與支持!
主持人:
各位網(wǎng)民朋友大家好!歡迎參與“城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅政策”專題在線訪談活動(dòng)!我們今天邀請(qǐng)到的嘉賓是青島市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處王兆明副處長(zhǎng),就疫情防控期間城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅政策相關(guān)事項(xiàng)與網(wǎng)友在線交流。
JFJ:
向王兆明副處長(zhǎng)提問:請(qǐng)王處長(zhǎng)解讀一下青財(cái)稅2020年8號(hào)中“疫情期間為個(gè)體工商戶免租金的,對(duì)免租金部分所對(duì)應(yīng)的的土地、房產(chǎn),可按免租金月份數(shù)免征城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。納稅人已按行業(yè)享受2020年第一季度困難減免政策的,不再重復(fù)享受。”問題:既然已經(jīng)對(duì)個(gè)體工商戶減免租金,從租部分自然不產(chǎn)生房產(chǎn)稅,為什么再出臺(tái)政策減免房產(chǎn)稅?
王兆明副處長(zhǎng):
房產(chǎn)稅包括從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征。疫情防控期間,納稅人出租房屋減免租金,按照實(shí)際收取的租金申報(bào)繳納房產(chǎn)稅,同時(shí)可申請(qǐng)疫情防控期間房土兩稅困難減免稅。為簡(jiǎn)化流程,對(duì)個(gè)體工商戶免租金的,只需進(jìn)行城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免申請(qǐng)。
網(wǎng)友2202:
向王兆明副處長(zhǎng)提問:我司為一購(gòu)物中心,租賃商戶有個(gè)體工商戶、小規(guī)模納稅人、一般納稅人。為和商戶共克時(shí)艱,我司給全部商戶免租了2月份租金。那么請(qǐng)問租賃給一般納稅人的部分,我們需要按從價(jià)來(lái)計(jì)征房產(chǎn)稅,按優(yōu)惠70%申報(bào)么?
王兆明副處長(zhǎng):
疫情防控期間,納稅人出租房屋減免租金,按照實(shí)際收取的租金申報(bào)繳納房產(chǎn)稅,同時(shí)可申請(qǐng)疫情防控期間房土兩稅困難減免稅。對(duì)個(gè)體工商戶免租金的,只需進(jìn)行城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免申請(qǐng)。如果你單位是一般納稅人,2020年第一季度城鎮(zhèn)土地使用稅減征30%;如果你單位是小規(guī)模納稅人,免征2020年第一季度城鎮(zhèn)土地使用稅。
網(wǎng)友9152:
向王兆明副處長(zhǎng)提問:(三)對(duì)第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)以外的納稅人,可申請(qǐng)減按70%的比例繳納2020年第一季度自有土地、房產(chǎn)的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。是不是指除一二之外的所有納稅人都可享受?全部按一季度的70%繳納?需要提報(bào)什么資料?
王兆明副處長(zhǎng):
凡是因山東省啟動(dòng)重大突發(fā)公共衛(wèi)生事件響應(yīng),導(dǎo)致我市納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到影響的,均屬于享受疫情防控期間房土兩稅困難減免稅范圍。疫情防控期間房土兩稅困難減免稅屬于分類普惠性困難減免稅政策,不受行業(yè)限制。納稅人申請(qǐng)減按70%的比例繳納2020年第一季度自有土地、房產(chǎn)的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅時(shí),同步辦理困難減免稅申請(qǐng),無(wú)需額外提供資料。
網(wǎng)友9467:
向王兆明副處長(zhǎng)提問:請(qǐng)問王兆明副處長(zhǎng),“納稅人在申報(bào)2020年第一季度稅款時(shí),同步申請(qǐng),即時(shí)核準(zhǔn),納稅人無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證明資料。”意思是只要申請(qǐng)就能減免嗎?我們是一般納稅人普通行業(yè),不屬于重大影響行業(yè),按照政策可申請(qǐng)按照70%繳納的這種。
王兆明副處長(zhǎng):
凡是因山東省啟動(dòng)重大突發(fā)公共衛(wèi)生事件響應(yīng),導(dǎo)致我市納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到影響的,均屬于享受疫情防控期間房土兩稅困難減免稅范圍。疫情防控期間房土兩稅困難減免稅屬于分類普惠性困難減免稅政策,不受行業(yè)限制。增值稅一般納稅人不屬于六大類困難行業(yè),可以申請(qǐng)減按70%的比例繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。
2020攻堅(jiān)克難:
向王兆明副處長(zhǎng)提問:向王兆明副處長(zhǎng)提問:本次減免有四種,一種是六大困難行業(yè)、小規(guī)模納稅人、以上兩種意外按70%減免、為個(gè)體工商戶免租金的,那納稅人是自己來(lái)選擇哪種方式減免嗎?
王兆明副處長(zhǎng):
納稅人可按照行業(yè)或納稅人類型選擇最優(yōu)惠的減免方式申請(qǐng)。
網(wǎng)友2202:
向王兆明副處長(zhǎng)提問:你好,王處長(zhǎng)。想麻煩問一下,我司將一房產(chǎn)整租給乙方(一般納稅人),乙方進(jìn)行分割出租。受疫情影響,乙方為他的商戶減免了部分租金。我司也為乙方減免了2、3月整月租金。想問一下,我司可以申請(qǐng)減免2月、3月房產(chǎn)稅、土地使用稅么?
王兆明副處長(zhǎng):
疫情防控期間,納稅人出租房屋減免租金,按照實(shí)際收取的租金申報(bào)繳納房產(chǎn)稅,同時(shí)可申請(qǐng)疫情防控期間房土兩稅困難減免稅。如果你單位是一般納稅人,2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減征30%;如果你單位是小規(guī)模納稅人,免征2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
溜溜小貓:
向王兆明副處長(zhǎng)提問:王處您好,請(qǐng)問依托于港口的裝卸搬運(yùn)活動(dòng)是否屬于可以免征一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的“交通運(yùn)輸業(yè)”范圍?我們注意到根據(jù)《2017年國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》集裝箱碼頭的裝卸活動(dòng)、專門為船舶的裝卸服務(wù)、與港口管理一體的裝卸活動(dòng),均屬于交通運(yùn)輸行業(yè)分類代碼5532貨運(yùn)港口。國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中沒有物流輔助行業(yè)的概念。謝謝~
王兆明副處長(zhǎng):
六大類困難行業(yè)包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)、展覽、電影放映,具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。
網(wǎng)友1111:
向王兆明副處長(zhǎng)提問:王處長(zhǎng),青財(cái)稅2020年8號(hào)文中只明確了對(duì)“疫情期間為個(gè)體工商戶免租金的,對(duì)免租金部分所對(duì)應(yīng)的的土地、房產(chǎn),可按免租金月份數(shù)免征城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。”我司是一般納稅人,對(duì)中小微企業(yè)(非個(gè)體工商戶)免租金的,是否對(duì)免租金部分的所對(duì)應(yīng)的的土地、房產(chǎn)進(jìn)行免征土地使用稅和房產(chǎn)稅?
王兆明副處長(zhǎng):
疫情防控期間,納稅人出租房屋減免租金,按照實(shí)際收取的租金申報(bào)繳納房產(chǎn)稅,同時(shí)可申請(qǐng)疫情防控期間房土兩稅困難減免稅。你單位是一般納稅人,如果不屬于六大困難行業(yè),可申請(qǐng)2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減征30%。
網(wǎng)友937:
向王兆明副處長(zhǎng)提問:您好,王處長(zhǎng)。我司為一般納稅人,擁有一房產(chǎn),已將其整租給乙方(一般納稅人),乙方將其分割出租給其他商戶,疫情期間,乙方為各個(gè)商戶提供租金優(yōu)惠減免,我司為乙方提供2月、3月整月租金減免。咨詢一下,我司2月、3月房產(chǎn)稅是否可以申請(qǐng)減免?
王兆明副處長(zhǎng):
疫情防控期間,納稅人出租房屋減免租金,按照實(shí)際收取的租金申報(bào)繳納房產(chǎn)稅,同時(shí)可申請(qǐng)疫情防控期間房土兩稅困難減免稅。如果你單位是一般納稅人,2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減征30%;如果你單位是小規(guī)模納稅人,免征2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
QR01:
向王兆明副處長(zhǎng)提問:王處,依“青財(cái)稅〔2020〕8號(hào)”文件,第一條第三項(xiàng)“對(duì)第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)以外的納稅人,可申請(qǐng)減按70%的比例繳納2020年第一季度自有土地、房產(chǎn)的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。”,因我公司為高新技術(shù)企業(yè),城鎮(zhèn)土地使用稅可減按50%比例繳納,像我公司這種情況,城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅應(yīng)如何計(jì)算繳納?
王兆明副處長(zhǎng):
納稅人2020年第一季度已享受房土兩稅非核準(zhǔn)類減免優(yōu)惠政策后應(yīng)繳納的稅款,可以申請(qǐng)疫情防控期間房土兩稅困難減免稅。你單位是高新技術(shù)企業(yè),享受城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠稅額標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)也可以申請(qǐng)疫情防控期間房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免。
NSR:
向王兆明副處長(zhǎng)提問:請(qǐng)問王處長(zhǎng):該優(yōu)惠政策,電子稅務(wù)局是否會(huì)掛出申報(bào)繳稅的操作指南?
王兆明副處長(zhǎng):
在青島市電子稅務(wù)局城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅申報(bào)模塊有辦理提示,并可查閱申報(bào)繳稅的操作指南。
小酒窩:
向王兆明副處長(zhǎng)提問:我公司為青島市北區(qū)一般納稅人企業(yè),在開發(fā)區(qū)有一處公司的自有房屋,在開發(fā)區(qū)稅務(wù)局辦理的臨時(shí)稅務(wù)登記用于申報(bào)房產(chǎn)稅、土地使用稅,此次疫情防控期間不屬于全免的行業(yè),按照政策可以申請(qǐng)減免30%房產(chǎn)稅、土地使用稅。上周在電子稅務(wù)局提交了房產(chǎn)稅、土地使用稅減免稅30%的申請(qǐng),被退回了,反饋必須去稅務(wù)局大廳攜帶相關(guān)資料去辦理,麻煩問一下,具體需要攜帶什么資料申請(qǐng),另請(qǐng)問,申請(qǐng)了減免30%的房產(chǎn)稅、土地使用稅后,還可以申請(qǐng)延期繳納稅款嗎?如果可以需要額外準(zhǔn)備什么資料?謝謝
王兆明副處長(zhǎng):
自2020年4月1日開始,納稅人在青島市電子稅務(wù)局申報(bào)時(shí),方可在線填寫《青島市疫情防控期間城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅申請(qǐng)表》,系統(tǒng)即時(shí)核準(zhǔn)后,納稅人按照提示修改稅源減免稅信息后,進(jìn)行減免稅申報(bào),無(wú)需額外提供資料。納稅人符合征管法規(guī)定的延期繳納稅款條件,可申請(qǐng)延期繳納稅款。
網(wǎng)友3213:
向王兆明副處長(zhǎng)提問:我司將一辦公樓出租給乙方(一般納稅人),因受疫情影響,我司為乙方減免了2、3月租金。根據(jù)相關(guān)政策,我司可以減免2、3月免租金部分所對(duì)應(yīng)的房產(chǎn)稅,那么享受免租的辦公樓所對(duì)應(yīng)的土地面積也可以減免土地使用稅嗎?
王兆明副處長(zhǎng):
疫情防控期間,納稅人出租房屋減免租金,按照實(shí)際收取的租金申報(bào)繳納房產(chǎn)稅,同時(shí)可申請(qǐng)疫情防控期間房土兩稅困難減免稅。如果你單位是一般納稅人,2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減征30%;如果你單位是小規(guī)模納稅人,免征2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
2020:
向王兆明副處長(zhǎng)提問:我司為一般納稅人,出租房屋給一般納稅人,我司疫情期間免除了承租方2月整月的租金,請(qǐng)問2月我司可以按照租金收入0來(lái)繳納從租房產(chǎn)稅,并且不用繳納從價(jià)房產(chǎn)稅嗎?
王兆明副處長(zhǎng):
疫情防控期間,納稅人出租房屋減免租金,按照實(shí)際收取的租金申報(bào)繳納房產(chǎn)稅,同時(shí)可申請(qǐng)疫情防控期間房土兩稅困難減免稅。
網(wǎng)友916:
向王兆明副處長(zhǎng)提問:請(qǐng)問王處長(zhǎng):疫情期間為個(gè)體工商戶免租金的,可按免租金月份免征土地使用稅房產(chǎn)稅。該種情況的免稅期間是否必須在2020年第一季度期間?如4月份也免租金,4月份是否可以適用該免稅政策?
王兆明副處長(zhǎng):
疫情期間為個(gè)體工商戶免租金的,對(duì)免租金部分所對(duì)應(yīng)的土地、房產(chǎn),可按免租金月份數(shù)免征城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。上述政策適用期間為疫情期間。
網(wǎng)友5012:
向王兆明副處長(zhǎng)提問:您好王處長(zhǎng),我司是一般納稅人,擬對(duì)中小微企業(yè)免收2020年2-3月租金,因之前已經(jīng)收取了2-3月租金,所以初步定于免租部分用于沖抵2季度租金,此種情況下我司2季度申報(bào)時(shí)還能否享受免租部分所對(duì)應(yīng)的的土地、房產(chǎn)進(jìn)行免征土地使用稅和房產(chǎn)稅?
王兆明副處長(zhǎng):
疫情防控期間,納稅人出租房屋減免租金,按照實(shí)際收取的租金申報(bào)繳納房產(chǎn)稅,同時(shí)可申請(qǐng)疫情防控期間房土兩稅困難減免稅。如果你單位是一般納稅人,2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減征30%;如果你單位是小規(guī)模納稅人,免征2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
1111:
向王兆明副處長(zhǎng)提問:請(qǐng)問外籍個(gè)人出租房屋可以辦理困難減免?
王兆明副處長(zhǎng):
不屬于六大困難行業(yè)、增值稅小規(guī)模納稅人的,可以申請(qǐng)減按70%的比例繳納2020年第一季度城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。
主持人:
各位網(wǎng)民朋友,由于時(shí)間關(guān)系,我們今天的在線嘉賓訪談就到這里。對(duì)于網(wǎng)民朋友提出的問題,訪談結(jié)束后可以在青島市稅務(wù)局互聯(lián)網(wǎng)站“在線訪談”欄目中查閱訪談實(shí)錄;如果朋友們有新的問題,可以隨時(shí)登錄青島市稅務(wù)局互聯(lián)網(wǎng)站(qingdao.chinatax.gov.cn)的“納稅咨詢”欄目提交。感謝朋友們的熱情參與,感謝王處長(zhǎng)。
王兆明副處長(zhǎng):
各位網(wǎng)友,衷心感謝您的熱情參與,希望您繼續(xù)關(guān)注青島市稅務(wù)局的稅收工作,我們將從納稅人需求出發(fā),持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù),提升服務(wù)質(zhì)量,確保將疫情防控期間城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減稅政策落實(shí)到位,支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。如果您仍有需求和意見,可隨時(shí)通過互聯(lián)網(wǎng)站等渠道與我們溝通交流。謝謝大家!
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