青島市稅務(wù)局“城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅政策”在線訪談

　　主題：“城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅政策”在線訪談

　　時(shí)間：2020年03月31日下午14:30-15:30

　　嘉賓：國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處  王兆明副處長(zhǎng)

　　為支持疫情防控和復(fù)工復(fù)產(chǎn)，青島市出臺(tái)了疫情防控期間城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅政策，為確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位，2020年3月31日下午14:30-15:30，國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局將通過互聯(lián)網(wǎng)站（qingdao.chinatax.gov.cn），以“城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅政策”為主題開展在線訪談活動(dòng)。屆時(shí)青島市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處王兆明副處長(zhǎng)將與網(wǎng)友在線交流。歡迎廣大網(wǎng)友積極參與！

　　王兆明副處長(zhǎng):

　　各位網(wǎng)友,大家好!我是青島市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處王兆明，感謝大家參與在線訪談欄目。為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和山東省、青島市開展疫情防控和復(fù)工復(fù)產(chǎn)有關(guān)工作要求，支持企業(yè)發(fā)展，青島市財(cái)政局、青島市稅務(wù)局先后兩次下發(fā)疫情防控期間城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅政策。這次政策有兩大特點(diǎn)，一是惠及受疫情影響的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅所有納稅人，二是辦理減免稅手續(xù)簡(jiǎn)單，納稅人在申報(bào)2020年第一季度稅款時(shí)，同步申請(qǐng)，即時(shí)核準(zhǔn)，納稅人無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證明資料。今天，非常高興有機(jī)會(huì)就疫情防控期間城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅政策跟大家進(jìn)行直接交流，在此，我真誠(chéng)的歡迎大家通過在線訪談這一渠道,就困難減稅過程中遇到的困難和問題向我們提出寶貴意見和建議，感謝大家對(duì)稅收工作的關(guān)心與支持！

　　主持人:

　　各位網(wǎng)民朋友大家好！歡迎參與“城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅政策”專題在線訪談活動(dòng)!我們今天邀請(qǐng)到的嘉賓是青島市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處王兆明副處長(zhǎng)，就疫情防控期間城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅政策相關(guān)事項(xiàng)與網(wǎng)友在線交流。

　　JFJ:

　　向王兆明副處長(zhǎng)提問：請(qǐng)王處長(zhǎng)解讀一下青財(cái)稅2020年8號(hào)中“疫情期間為個(gè)體工商戶免租金的，對(duì)免租金部分所對(duì)應(yīng)的的土地、房產(chǎn)，可按免租金月份數(shù)免征城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。納稅人已按行業(yè)享受2020年第一季度困難減免政策的，不再重復(fù)享受。”問題：既然已經(jīng)對(duì)個(gè)體工商戶減免租金，從租部分自然不產(chǎn)生房產(chǎn)稅，為什么再出臺(tái)政策減免房產(chǎn)稅？

　　王兆明副處長(zhǎng):

　　房產(chǎn)稅包括從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征。疫情防控期間，納稅人出租房屋減免租金，按照實(shí)際收取的租金申報(bào)繳納房產(chǎn)稅，同時(shí)可申請(qǐng)疫情防控期間房土兩稅困難減免稅。為簡(jiǎn)化流程，對(duì)個(gè)體工商戶免租金的，只需進(jìn)行城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免申請(qǐng)。

　　網(wǎng)友2202:

　　向王兆明副處長(zhǎng)提問：我司為一購(gòu)物中心，租賃商戶有個(gè)體工商戶、小規(guī)模納稅人、一般納稅人。為和商戶共克時(shí)艱，我司給全部商戶免租了2月份租金。那么請(qǐng)問租賃給一般納稅人的部分，我們需要按從價(jià)來(lái)計(jì)征房產(chǎn)稅，按優(yōu)惠70%申報(bào)么？

　　王兆明副處長(zhǎng):

　　疫情防控期間，納稅人出租房屋減免租金，按照實(shí)際收取的租金申報(bào)繳納房產(chǎn)稅，同時(shí)可申請(qǐng)疫情防控期間房土兩稅困難減免稅。對(duì)個(gè)體工商戶免租金的，只需進(jìn)行城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免申請(qǐng)。如果你單位是一般納稅人，2020年第一季度城鎮(zhèn)土地使用稅減征30%；如果你單位是小規(guī)模納稅人，免征2020年第一季度城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　網(wǎng)友9152:

　　向王兆明副處長(zhǎng)提問：（三）對(duì)第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)以外的納稅人，可申請(qǐng)減按70%的比例繳納2020年第一季度自有土地、房產(chǎn)的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。是不是指除一二之外的所有納稅人都可享受？全部按一季度的70%繳納？需要提報(bào)什么資料？

　　王兆明副處長(zhǎng):

　　凡是因山東省啟動(dòng)重大突發(fā)公共衛(wèi)生事件響應(yīng)，導(dǎo)致我市納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到影響的，均屬于享受疫情防控期間房土兩稅困難減免稅范圍。疫情防控期間房土兩稅困難減免稅屬于分類普惠性困難減免稅政策，不受行業(yè)限制。納稅人申請(qǐng)減按70%的比例繳納2020年第一季度自有土地、房產(chǎn)的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅時(shí)，同步辦理困難減免稅申請(qǐng)，無(wú)需額外提供資料。

　　網(wǎng)友9467:

　　向王兆明副處長(zhǎng)提問：請(qǐng)問王兆明副處長(zhǎng)，“納稅人在申報(bào)2020年第一季度稅款時(shí)，同步申請(qǐng)，即時(shí)核準(zhǔn)，納稅人無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證明資料。”意思是只要申請(qǐng)就能減免嗎？我們是一般納稅人普通行業(yè)，不屬于重大影響行業(yè)，按照政策可申請(qǐng)按照70%繳納的這種。

　　王兆明副處長(zhǎng):

　　凡是因山東省啟動(dòng)重大突發(fā)公共衛(wèi)生事件響應(yīng)，導(dǎo)致我市納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到影響的，均屬于享受疫情防控期間房土兩稅困難減免稅范圍。疫情防控期間房土兩稅困難減免稅屬于分類普惠性困難減免稅政策，不受行業(yè)限制。增值稅一般納稅人不屬于六大類困難行業(yè)，可以申請(qǐng)減按70%的比例繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。

　　2020攻堅(jiān)克難:

　　向王兆明副處長(zhǎng)提問：向王兆明副處長(zhǎng)提問：本次減免有四種，一種是六大困難行業(yè)、小規(guī)模納稅人、以上兩種意外按70%減免、為個(gè)體工商戶免租金的，那納稅人是自己來(lái)選擇哪種方式減免嗎？

　　王兆明副處長(zhǎng):

　　納稅人可按照行業(yè)或納稅人類型選擇最優(yōu)惠的減免方式申請(qǐng)。

　　網(wǎng)友2202:

　　向王兆明副處長(zhǎng)提問：你好，王處長(zhǎng)。想麻煩問一下，我司將一房產(chǎn)整租給乙方（一般納稅人），乙方進(jìn)行分割出租。受疫情影響，乙方為他的商戶減免了部分租金。我司也為乙方減免了2、3月整月租金。想問一下，我司可以申請(qǐng)減免2月、3月房產(chǎn)稅、土地使用稅么？

　　王兆明副處長(zhǎng):

　　疫情防控期間，納稅人出租房屋減免租金，按照實(shí)際收取的租金申報(bào)繳納房產(chǎn)稅，同時(shí)可申請(qǐng)疫情防控期間房土兩稅困難減免稅。如果你單位是一般納稅人，2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減征30%；如果你單位是小規(guī)模納稅人，免征2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　溜溜小貓:

　　向王兆明副處長(zhǎng)提問：王處您好，請(qǐng)問依托于港口的裝卸搬運(yùn)活動(dòng)是否屬于可以免征一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的“交通運(yùn)輸業(yè)”范圍？我們注意到根據(jù)《2017年國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》集裝箱碼頭的裝卸活動(dòng)、專門為船舶的裝卸服務(wù)、與港口管理一體的裝卸活動(dòng)，均屬于交通運(yùn)輸行業(yè)分類代碼5532貨運(yùn)港口。國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中沒有物流輔助行業(yè)的概念。謝謝~

　　王兆明副處長(zhǎng):

　　六大類困難行業(yè)包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）、展覽、電影放映，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。

　　網(wǎng)友1111:

　　向王兆明副處長(zhǎng)提問：王處長(zhǎng)，青財(cái)稅2020年8號(hào)文中只明確了對(duì)“疫情期間為個(gè)體工商戶免租金的，對(duì)免租金部分所對(duì)應(yīng)的的土地、房產(chǎn)，可按免租金月份數(shù)免征城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。”我司是一般納稅人，對(duì)中小微企業(yè)（非個(gè)體工商戶）免租金的，是否對(duì)免租金部分的所對(duì)應(yīng)的的土地、房產(chǎn)進(jìn)行免征土地使用稅和房產(chǎn)稅？

　　王兆明副處長(zhǎng):

　　疫情防控期間，納稅人出租房屋減免租金，按照實(shí)際收取的租金申報(bào)繳納房產(chǎn)稅，同時(shí)可申請(qǐng)疫情防控期間房土兩稅困難減免稅。你單位是一般納稅人，如果不屬于六大困難行業(yè)，可申請(qǐng)2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減征30%。

　　網(wǎng)友937:

　　向王兆明副處長(zhǎng)提問：您好，王處長(zhǎng)。我司為一般納稅人，擁有一房產(chǎn)，已將其整租給乙方（一般納稅人），乙方將其分割出租給其他商戶，疫情期間，乙方為各個(gè)商戶提供租金優(yōu)惠減免，我司為乙方提供2月、3月整月租金減免。咨詢一下，我司2月、3月房產(chǎn)稅是否可以申請(qǐng)減免？

　　王兆明副處長(zhǎng):

　　疫情防控期間，納稅人出租房屋減免租金，按照實(shí)際收取的租金申報(bào)繳納房產(chǎn)稅，同時(shí)可申請(qǐng)疫情防控期間房土兩稅困難減免稅。如果你單位是一般納稅人，2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減征30%；如果你單位是小規(guī)模納稅人，免征2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　QR01:

　　向王兆明副處長(zhǎng)提問：王處，依“青財(cái)稅〔2020〕8號(hào)”文件，第一條第三項(xiàng)“對(duì)第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)以外的納稅人，可申請(qǐng)減按70%的比例繳納2020年第一季度自有土地、房產(chǎn)的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。”，因我公司為高新技術(shù)企業(yè)，城鎮(zhèn)土地使用稅可減按50%比例繳納，像我公司這種情況，城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅應(yīng)如何計(jì)算繳納？

　　王兆明副處長(zhǎng):

　　納稅人2020年第一季度已享受房土兩稅非核準(zhǔn)類減免優(yōu)惠政策后應(yīng)繳納的稅款，可以申請(qǐng)疫情防控期間房土兩稅困難減免稅。你單位是高新技術(shù)企業(yè)，享受城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠稅額標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也可以申請(qǐng)疫情防控期間房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免。

　　NSR:

　　向王兆明副處長(zhǎng)提問：請(qǐng)問王處長(zhǎng):該優(yōu)惠政策，電子稅務(wù)局是否會(huì)掛出申報(bào)繳稅的操作指南？

　　王兆明副處長(zhǎng):

　　在青島市電子稅務(wù)局城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅申報(bào)模塊有辦理提示，并可查閱申報(bào)繳稅的操作指南。

　　小酒窩:

　　向王兆明副處長(zhǎng)提問：我公司為青島市北區(qū)一般納稅人企業(yè)，在開發(fā)區(qū)有一處公司的自有房屋，在開發(fā)區(qū)稅務(wù)局辦理的臨時(shí)稅務(wù)登記用于申報(bào)房產(chǎn)稅、土地使用稅，此次疫情防控期間不屬于全免的行業(yè)，按照政策可以申請(qǐng)減免30%房產(chǎn)稅、土地使用稅。上周在電子稅務(wù)局提交了房產(chǎn)稅、土地使用稅減免稅30%的申請(qǐng)，被退回了，反饋必須去稅務(wù)局大廳攜帶相關(guān)資料去辦理，麻煩問一下，具體需要攜帶什么資料申請(qǐng)，另請(qǐng)問，申請(qǐng)了減免30%的房產(chǎn)稅、土地使用稅后，還可以申請(qǐng)延期繳納稅款嗎？如果可以需要額外準(zhǔn)備什么資料？謝謝

　　王兆明副處長(zhǎng):

　　自2020年4月1日開始，納稅人在青島市電子稅務(wù)局申報(bào)時(shí)，方可在線填寫《青島市疫情防控期間城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅申請(qǐng)表》，系統(tǒng)即時(shí)核準(zhǔn)后，納稅人按照提示修改稅源減免稅信息后，進(jìn)行減免稅申報(bào)，無(wú)需額外提供資料。納稅人符合征管法規(guī)定的延期繳納稅款條件，可申請(qǐng)延期繳納稅款。

　　網(wǎng)友3213:

　　向王兆明副處長(zhǎng)提問：我司將一辦公樓出租給乙方（一般納稅人），因受疫情影響，我司為乙方減免了2、3月租金。根據(jù)相關(guān)政策，我司可以減免2、3月免租金部分所對(duì)應(yīng)的房產(chǎn)稅，那么享受免租的辦公樓所對(duì)應(yīng)的土地面積也可以減免土地使用稅嗎？

　　王兆明副處長(zhǎng):

　　疫情防控期間，納稅人出租房屋減免租金，按照實(shí)際收取的租金申報(bào)繳納房產(chǎn)稅，同時(shí)可申請(qǐng)疫情防控期間房土兩稅困難減免稅。如果你單位是一般納稅人，2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減征30%；如果你單位是小規(guī)模納稅人，免征2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　2020:

　　向王兆明副處長(zhǎng)提問：我司為一般納稅人，出租房屋給一般納稅人，我司疫情期間免除了承租方2月整月的租金，請(qǐng)問2月我司可以按照租金收入0來(lái)繳納從租房產(chǎn)稅，并且不用繳納從價(jià)房產(chǎn)稅嗎？

　　王兆明副處長(zhǎng):

　　疫情防控期間，納稅人出租房屋減免租金，按照實(shí)際收取的租金申報(bào)繳納房產(chǎn)稅，同時(shí)可申請(qǐng)疫情防控期間房土兩稅困難減免稅。

　　網(wǎng)友916:

　　向王兆明副處長(zhǎng)提問：請(qǐng)問王處長(zhǎng):疫情期間為個(gè)體工商戶免租金的，可按免租金月份免征土地使用稅房產(chǎn)稅。該種情況的免稅期間是否必須在2020年第一季度期間？如4月份也免租金，4月份是否可以適用該免稅政策？

　　王兆明副處長(zhǎng):

　　疫情期間為個(gè)體工商戶免租金的，對(duì)免租金部分所對(duì)應(yīng)的土地、房產(chǎn)，可按免租金月份數(shù)免征城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。上述政策適用期間為疫情期間。

　　網(wǎng)友5012:

　　向王兆明副處長(zhǎng)提問：您好王處長(zhǎng)，我司是一般納稅人，擬對(duì)中小微企業(yè)免收2020年2-3月租金，因之前已經(jīng)收取了2-3月租金，所以初步定于免租部分用于沖抵2季度租金，此種情況下我司2季度申報(bào)時(shí)還能否享受免租部分所對(duì)應(yīng)的的土地、房產(chǎn)進(jìn)行免征土地使用稅和房產(chǎn)稅？

　　王兆明副處長(zhǎng):

　　疫情防控期間，納稅人出租房屋減免租金，按照實(shí)際收取的租金申報(bào)繳納房產(chǎn)稅，同時(shí)可申請(qǐng)疫情防控期間房土兩稅困難減免稅。如果你單位是一般納稅人，2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減征30%；如果你單位是小規(guī)模納稅人，免征2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　1111:

　　向王兆明副處長(zhǎng)提問：請(qǐng)問外籍個(gè)人出租房屋可以辦理困難減免？

　　王兆明副處長(zhǎng):

　　不屬于六大困難行業(yè)、增值稅小規(guī)模納稅人的，可以申請(qǐng)減按70%的比例繳納2020年第一季度城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。

　　主持人:

　　各位網(wǎng)民朋友，由于時(shí)間關(guān)系，我們今天的在線嘉賓訪談就到這里。對(duì)于網(wǎng)民朋友提出的問題，訪談結(jié)束后可以在青島市稅務(wù)局互聯(lián)網(wǎng)站“在線訪談”欄目中查閱訪談實(shí)錄；如果朋友們有新的問題，可以隨時(shí)登錄青島市稅務(wù)局互聯(lián)網(wǎng)站(qingdao.chinatax.gov.cn)的“納稅咨詢”欄目提交。感謝朋友們的熱情參與，感謝王處長(zhǎng)。

　　王兆明副處長(zhǎng):

　　各位網(wǎng)友，衷心感謝您的熱情參與，希望您繼續(xù)關(guān)注青島市稅務(wù)局的稅收工作，我們將從納稅人需求出發(fā)，持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)，提升服務(wù)質(zhì)量，確保將疫情防控期間城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減稅政策落實(shí)到位，支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。如果您仍有需求和意見，可隨時(shí)通過互聯(lián)網(wǎng)站等渠道與我們溝通交流。謝謝大家！