國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于“減稅費優(yōu)服務(wù)助復(fù)產(chǎn)促發(fā)展”在線訪談

　　伴隨著新冠肺炎疫情全國防控形勢向好的態(tài)勢，第29個全國稅收宣傳月悄然而至。為了進一步幫助納稅人和繳費人掌握疫情防控期間施行的最新稅收優(yōu)惠政策和有關(guān)納稅服務(wù)舉措，4月2日上午9：00至11：00，國家稅務(wù)局總局泰安市稅務(wù)局崔健副局長將來到山東稅務(wù)網(wǎng)站在線訪談室，一方面介紹該局第29個全國稅收宣傳月活動安排、疫情期間有關(guān)稅收優(yōu)惠政策和“便民辦稅春風行動”有關(guān)內(nèi)容，一方面帶領(lǐng)業(yè)務(wù)骨干在線解答網(wǎng)友提問。歡迎廣大網(wǎng)友關(guān)注支持并踴躍參與。

　　訪談時間：2020年4月2日上午9：00至11：00

　　訪談嘉賓：泰安市稅務(wù)局黨委委員、副局長  崔健

　　訪談主題：減稅費優(yōu)服務(wù) 助復(fù)產(chǎn)促發(fā)展

　　文字實錄：

　　主持人：各位網(wǎng)友，上午好。我們的訪談將在10分鐘后開始。大家如有疑問，可以在頁面下方的問題提問區(qū)提問了。歡迎參與！

　　主持人：各位網(wǎng)友，現(xiàn)在開始我們的訪談。

　　主持人：訪談答疑，誠心溝通！各位網(wǎng)友及納稅人，大家好！歡迎參與本次的“減稅費優(yōu)服務(wù)助復(fù)產(chǎn)促發(fā)展”在線訪談暨泰安市稅務(wù)局第29個全國稅收宣傳月啟動儀式。

　　主持人：今天來到現(xiàn)場的是泰安市稅務(wù)局黨委委員、副局長崔健。崔健副局長將和有關(guān)科室負責人向大家介紹減稅費優(yōu)服務(wù)助復(fù)產(chǎn)促發(fā)展有關(guān)情況，并帶領(lǐng)業(yè)務(wù)骨干解答網(wǎng)友問題。首先，歡迎崔局長的到來！

　　黨委委員、副局長 崔�。焊魑痪W(wǎng)友和納稅人，上午好！感謝大家來參加這次訪談活動。伴隨著新冠肺炎疫情全國防控形勢向好的態(tài)勢，第29個全國稅收宣傳月悄然而至。

　　黨委委員、副局長 崔�。憾愂招麄髟卤旧硪彩寝k稅繳費服務(wù)質(zhì)量提升月。今年因為疫情的關(guān)系，稅收宣傳月持續(xù)時間和以往年度不一樣，從30天延長到了50天，也就是從4月1日到5月20日持續(xù)開展宣傳活動，進而促進政策的落實和服務(wù)的優(yōu)化。

　　主持人：好的，看樣子，為了今年更好地落實有關(guān)政策，咱們稅務(wù)部門算是卯足了勁兒，讓我們共同期待。今天來到現(xiàn)場的還有泰安市稅務(wù)局辦公室主任吳增平，法制科負責人錢國，納稅服務(wù)科負責人劉昌會，還有來自貨物和勞務(wù)稅科、企業(yè)所得稅科、個人所得稅科、財產(chǎn)和行為稅科、社會保險費和非稅收入科、征收管理科、第二稅務(wù)分局的業(yè)務(wù)骨干們，歡迎大家的到來。

　　主持人：崔局長，我們的訪談預(yù)告一經(jīng)發(fā)布，就受到了很多網(wǎng)友的關(guān)注，他們提出了不少問題。在訪談開始前，我們先來解答一下他們的問題，好嗎？

　　黨委委員、副局長 崔�。汉玫�。

　　網(wǎng)友護目鏡：我公司直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院無償捐贈了一批自產(chǎn)的護目鏡用于防控疫情，按照我們是可以享受免征增值稅優(yōu)惠的。請問，我們應(yīng)當如何開發(fā)票?

　　黨委委員、副局長 崔健：感謝這位網(wǎng)友的提問。針對這個問題，《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。你公司發(fā)生符合《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)規(guī)定的免征增值稅行為，不能開具增值稅專用發(fā)票，但是可以開具普通發(fā)票。如果你公司開的是注明稅率或征收率欄次的普通發(fā)票，應(yīng)當在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。

　　網(wǎng)友：你好我們公司是去年12月份才成立的，去年沒有任何生產(chǎn)經(jīng)營收入，我們需要辦理去年的會算清繳嗎？

　　黨委委員、副局長崔健：這位網(wǎng)友咨詢的是企業(yè)所得稅匯算清繳的問題。網(wǎng)友提到的這種情況需要辦理匯算清繳。除實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人外，凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。您公司當年沒有應(yīng)稅所得不需要繳納企業(yè)所得稅但也要辦理匯算清繳申報。

　　網(wǎng)友一般納稅人：我們公司是一般納稅人，經(jīng)營業(yè)務(wù)符合2020年8號文免征增值稅政策規(guī)定。我們1月份銷售額100萬元，已經(jīng)開具了增值稅普通發(fā)票，在2月1日辦理增值稅申報時，按照征稅項目進行了納稅申報并繳納了稅款，那后續(xù)應(yīng)該如何處理?

　　黨委委員、副局長 崔�。哼@位網(wǎng)友好。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)第四條規(guī)定，在本公告發(fā)布前，納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量，按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進行增值稅納稅申報的，可以選擇更正當期申報或者在下期申報時調(diào)整。

　　黨委委員、副局長 崔�。嘿F公司若選擇更正當期申報，則可對2020年1月屬期增值稅納稅申報表進行更正申報，將當期應(yīng)適用免稅政策的銷售額等項目填入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。

　　黨委委員、副局長崔�。嘿F公司若選擇在下期申報時調(diào)整，則可在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時，在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》征稅項目“開具其他發(fā)票”欄次或“未開具發(fā)票”欄次填報1月屬期適用免稅政策的銷售額和銷項稅額(填為負數(shù))、在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次填報1-2月屬期適用免稅政策的免稅銷售額等項目。上述已征的應(yīng)予免征的增值稅稅款，可向稅務(wù)機關(guān)申請退還或者抵減納稅人以后應(yīng)繳納的增值稅稅款。

　　主持人：剛才，我們已經(jīng)解答了部分網(wǎng)友的問題。接下來，我們開始今天的訪談。崔局長，今年的稅收宣傳月延長了時間，想必咱們有不少打算和安排吧？請您給大家來介紹一下。

　　黨委委員、副局長 崔健：好的。今年以來特別是新冠肺炎疫情發(fā)生以來，我們按照黨中央、國務(wù)院決策部署，認真落實山東省稅務(wù)局和泰安市委市政府的工作要求，在統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展當中，聚焦“優(yōu)惠政策落實給力、‘非接觸式’辦稅添力、數(shù)據(jù)服務(wù)大局盡力、疫情防控工作加力”，擔當作為，履職盡責，確保相關(guān)稅費優(yōu)惠政策落實落細，助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。

　　黨委委員、副局長 崔�。寒斍�，新冠肺炎疫情防控形勢仍面臨嚴峻挑戰(zhàn)，特別是境外疫情擴散蔓延及其對世界經(jīng)濟產(chǎn)生的不利影響，也給疫情防控和經(jīng)濟發(fā)展帶來新的挑戰(zhàn)。為此，我們泰安市稅務(wù)系統(tǒng)將繼續(xù)深入貫徹習近平總書記重要講話和重要指示批示精神，緊緊圍繞今年全國稅收宣傳月“減稅費優(yōu)服務(wù)助復(fù)產(chǎn)促發(fā)展”主題，持續(xù)鞏固拓展“四力”成效，從落實稅費優(yōu)惠政策、優(yōu)化辦稅繳費服務(wù)、助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)、促進經(jīng)濟社會發(fā)展等方面來再加勁、再發(fā)力，為服務(wù)泰安經(jīng)濟社會發(fā)展大局進一步營造良好的稅收環(huán)境。

　　黨委委員、副局長 崔�。号c往年相比，今年我們在稅收宣傳月活動安排上有三個主要特點：一是進一步提高政策宣傳精準度。2月3日至今，我們通過各類線上平臺，開展各稅種政策培訓(xùn)26次，全市有6.8萬戶納稅人繳費人參與。宣傳月期間，我們將繼續(xù)加大政策宣傳普及面，同時建立更多的專業(yè)稅收顧問團隊，充分利用減稅降費平臺，對防控物資生產(chǎn)重點企業(yè)、新舊動能轉(zhuǎn)換重點企業(yè)、重點建設(shè)項目企業(yè)“點對點”推送優(yōu)惠政策清單、減稅降費清單、優(yōu)惠落實提醒清單，切實為企業(yè)減負。

　　黨委委員、副局長 崔�。憾�是進一步提高社會公眾參與度。宣傳月期間，我們將通過12366納服服務(wù)熱線等線上方式，廣泛收集納稅人的意見建議，制作個稅宣傳MV，普及個稅知識，解讀個稅政策、操作流程等。我們與泰安日報社聯(lián)合開展“國泰民安杯——減稅助力齊心戰(zhàn)‘疫’”圖文故事征集大賽，面向社會廣泛征稿，用鏡頭和文字展現(xiàn)疫情期間各項稅收優(yōu)惠政策落實給廣大納稅人和繳費人復(fù)工復(fù)產(chǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營、工作生活帶來的變化。此外，我們還將配合國家稅務(wù)總局開展以“減稅費優(yōu)服務(wù)助復(fù)產(chǎn)促發(fā)展”為主題的稅收知識趣味答題活動，希望廣大網(wǎng)友和納稅人、繳費人能夠積極。

　　黨委委員、副局長 崔�。喝�是進一步提高宣傳輔導(dǎo)形式多維度。我們將在市委宣傳部指導(dǎo)下，聯(lián)合泰安市電視臺、泰安日報社、新華網(wǎng)、大眾網(wǎng)等多家新聞媒體，開展線上線下多種形式的政策宣傳活動。同時，我們還將制作小學生稅法網(wǎng)課、泰山皮影戲稅法情景劇短視頻，以人民群眾喜聞樂見的形式和途徑，廣泛宣傳各項稅費優(yōu)惠政策和落實成效，不斷提升稅法宣傳實效性。

　　黨委委員、副局長 崔健：以上就是今年以來有關(guān)情況介紹和稅收宣傳月的有關(guān)安排，希望廣大網(wǎng)友和納稅人、繳費人能夠積極配合我們的活動。相信通過我們的共同努力，經(jīng)濟社會宣傳中的“稅務(wù)聲音”會更加響亮，今年的稅收宣傳效果會再上新臺階！

　　主持人：感謝崔局長的介紹，希望今年的稅收宣傳月能更加亮點紛呈。在剛才崔局長的介紹當中我們得知，“減稅費優(yōu)服務(wù)助復(fù)產(chǎn)促發(fā)展”是今年全國稅收宣傳月的主題。那么減稅費和優(yōu)服務(wù)便是稅務(wù)部門的兩項重點工作了。接下來，請法制科錢國科長介紹一下今年疫情期間的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，好嗎？

　　法制科負責人錢國：好的。新冠肺炎疫情發(fā)生以來，黨中央、國務(wù)院先后部署出臺了三批支持疫情防控和復(fù)工復(fù)產(chǎn)的稅費優(yōu)惠政策。國家稅務(wù)總局也發(fā)布了《支持疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展稅費優(yōu)惠政策指引》，從支持防護救治、支持物資供應(yīng)、鼓勵公益捐贈、支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)四個方面對17項政策逐一進行解讀。

　　法制科負責人 錢國：為了更好地幫助納稅人、繳費人準確掌握和及時享用各項新出臺的稅費優(yōu)惠政策，泰安市稅務(wù)局按照市委市政府的要求，在總局政策指引的四個方面17項政策基礎(chǔ)上，針對泰安經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、疫情防控工作實際，匯總以往文件和省市新出臺文件的相關(guān)內(nèi)容，拓展形成涵蓋五個方面39項具體內(nèi)容的《泰安市稅務(wù)局新冠肺炎疫情防控稅收優(yōu)惠政策指引》（以下簡稱“泰安指引”），已經(jīng)累計印發(fā)5000冊，供納稅人、繳費人領(lǐng)用。

　　法制科負責人 錢國：相比于總局政策指引，泰安指引在內(nèi)容上更加全面，解讀上更加細致，運用上更加便利，在整體上更好地服務(wù)于泰安市所轄納稅人、繳費人的理解掌握。一是增加了新政，新增了第二批出臺的階段性社保降費、醫(yī)保降費政策，以及第三批出臺的階段性減免小規(guī)模納稅人增值稅等政策；二是細化了內(nèi)容，比如在“直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈應(yīng)對疫情物品允許企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除”條目下明確了泰安市承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院名單；三是補充了清單，在“納稅人提供疫情防控重點保障物資運輸收入免征增值稅”條目下，補充了疫情防控重點保障物資清單。

　　法制科負責人 錢國：第一，在支持防護救治方面。泰安指引共計收錄相關(guān)優(yōu)惠政策11項，主要對取得政府規(guī)定標準的疫情防治臨時性工作補助和獎金免征個人所得稅；個人取得單位發(fā)放的預(yù)防新型冠狀病毒感染肺炎的醫(yī)藥防護用品等免征個人所得稅；同時還對醫(yī)療機構(gòu)建設(shè)經(jīng)營、創(chuàng)新藥品研發(fā)使用、生物制劑生產(chǎn)銷售等方面給予政策支持。

　　法制科負責人 錢國：第二，在支持物資供應(yīng)方面。泰安指引共計收錄相關(guān)優(yōu)惠政策7項，主要對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額；納稅人提供疫情防控重點保障物資運輸收入免征增值稅；納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅；對疫情防控重點物資生產(chǎn)企業(yè)擴大產(chǎn)能購置設(shè)備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除；以及相關(guān)農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)銷售等稅收優(yōu)惠支持。

　　法制科負責人 錢國：第三，在鼓勵公益捐贈方面。泰安指引共計收錄相關(guān)優(yōu)惠政策5項，對通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)捐贈應(yīng)對疫情的現(xiàn)金和物品允許企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除；直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈應(yīng)對疫情物品允許企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除；無償捐贈應(yīng)對疫情的貨物免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加；同時將向目標脫貧地區(qū)捐贈的情形，列入到優(yōu)惠中，確保優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享。

　　法制科負責人 錢國：第四，在支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)方面。泰安指引共計收錄相關(guān)優(yōu)惠政策10項，主要對受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年；階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅；階段性減征職工基本醫(yī)療保險單位繳費；鼓勵各地通過減免城鎮(zhèn)土地使用稅等方式支持出租方為個體工商戶減免物業(yè)租金；同時對開展疫情應(yīng)對研究的試劑開發(fā)、藥品研發(fā)等行業(yè)給予相關(guān)政策鼓勵支持。

　　法制科負責人 錢國：最后，在其他優(yōu)惠政策方面。泰安指引共計收錄相關(guān)優(yōu)惠政策6項，主要對受疫情影響的困難企業(yè)采取殘保金減免；對城鄉(xiāng)居民醫(yī)保繳費期限適當延長；確保企業(yè)發(fā)票供應(yīng)、保障企業(yè)復(fù)議聽證權(quán)利。申報逾期違法不罰等政策。

　　法制科負責人 錢國：當前疫情防控呈現(xiàn)持續(xù)向好態(tài)勢，稅務(wù)部門將繼續(xù)深入學習貫徹習近平總書記重要指示批示精神，堅決扛牢落實支持疫情防控和復(fù)工復(fù)產(chǎn)各項稅費優(yōu)惠政策的政治責任，以更優(yōu)的服務(wù)、更實的舉措、更好的成效，把黨中央、國務(wù)院的決策部署和市委市政府的工作要求落細落小落到實處，為泰安市統(tǒng)籌推進疫情防控和助力經(jīng)濟社會發(fā)展作出新的貢獻。

　　主持人：感謝錢科長的介紹。涵蓋五個方面39項具體內(nèi)容的疫情防控稅收優(yōu)惠政策指引落到實處，關(guān)鍵還需要稅務(wù)部門和納稅人、繳費人的共同努力，那么，稅務(wù)部門的納稅服務(wù)舉措便是很重要的環(huán)節(jié)。接下來，請納稅服務(wù)科劉昌會科長來介紹一下這方面的內(nèi)容，好嗎？

　　納稅服務(wù)科負責人 劉昌會：好。各位網(wǎng)友，在疫情防控過程中，我們泰安稅務(wù)今年的納稅服務(wù)工作主要是圍繞全國稅務(wù)系統(tǒng)以“戰(zhàn)疫情促發(fā)展服務(wù)全面小康”為主題而開展的“便民辦稅春風行動”進行的。這也是全國稅務(wù)系統(tǒng)連續(xù)第7年開展“便民辦稅春風行動”了。為此，在認真落實好山東省稅務(wù)局推出的25項100條納稅服務(wù)措施的基礎(chǔ)上，我們從提高辦稅繳費便利化水平、完善服務(wù)體制機制等方面，專門推出了加大自助設(shè)備投放力度、完善“泰好辦”涉稅功能、全力推廣“票e送”發(fā)票領(lǐng)用模式、委托銀行代收社保費業(yè)務(wù)等16條具有泰安特色的措施。今年“春風行動”，充分體現(xiàn)了支持抗擊疫情與促進企業(yè)發(fā)展相結(jié)合、增進辦稅便利與優(yōu)化營商環(huán)境相結(jié)合、回應(yīng)社會關(guān)切與服務(wù)國家大局相結(jié)合的三個“相結(jié)合”的特點。

　　納稅服務(wù)科負責人 劉昌會：首先，著眼于便民利民，大力推進辦稅提速增效。大力推廣“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)，進一步拓展網(wǎng)上辦稅繳費事項范圍，依托電子稅務(wù)局實現(xiàn)納稅人90%以上主要涉稅服務(wù)事項網(wǎng)上辦理；將發(fā)票非接觸式領(lǐng)用的比例提升到2020年的90%；積極推動擴大出口退稅無紙化申報范圍，正常出口退稅的平均辦理時間進一步提速20%以上。

　　納稅服務(wù)科負責人 劉昌會：其次，著眼于難點堵點，大力推進制度變革創(chuàng)新。穩(wěn)步推廣應(yīng)用增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺，不斷擴大應(yīng)用范圍，引導(dǎo)使用增值稅普通發(fā)票的納稅人，領(lǐng)取稅務(wù)UKey，通過公共服務(wù)平臺開具電子發(fā)票。大力落實區(qū)塊鏈電子發(fā)票和增值稅專用發(fā)票電子化，逐步減少紙質(zhì)發(fā)票。大力宣傳全國增值稅發(fā)票查驗平臺，推薦納稅人網(wǎng)上查驗發(fā)票。

　　納稅服務(wù)科負責人 劉昌會：再次，著眼于服務(wù)發(fā)展，大力推進企業(yè)精準幫扶。認真落實新出臺的三批稅費優(yōu)惠政策支持抗擊疫情和企業(yè)發(fā)展，幫助企業(yè)渡過難關(guān)更好發(fā)展；深化“銀稅互動”助力解決小微企業(yè)融資難問題，將納入“銀稅互動”范圍的企業(yè)數(shù)量進一步擴大，在納稅信用A級、B級企業(yè)基礎(chǔ)上擴大至M級企業(yè)，助力企業(yè)做大做強。

　　主持人：好的，謝謝劉科長的介紹�？梢哉f，今年的“便民辦稅春風行動”內(nèi)容是既實際又細致，讓我們共同期待成效吧。剛才在訪談的過程中，已經(jīng)有不少網(wǎng)友提出了問題，接下來，我們就集中解答一下。

　　網(wǎng)友扣除：ni好。咨詢一下，我們公司不屬于高新技術(shù)企業(yè)，也不符合科技型中小企業(yè)的條件，且2019年度是虧損的，請問發(fā)生的研發(fā)費用支出能否享受加計扣除政策？

　　黨委委員、副局長 崔�。哼@個問題，請企業(yè)所得稅科的業(yè)務(wù)骨干來解答一下。

　　企業(yè)所得稅科：您好，根據(jù)《關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）的規(guī)定，無論高新技術(shù)企業(yè)還是其他企業(yè)，也無論企業(yè)是盈利還是虧損，只要是實行查賬征收的居民企業(yè)，且不在負面行業(yè)清單內(nèi)，符合條件的研發(fā)費用支出，就可以按規(guī)定享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策。

　　網(wǎng)友吧啦吧啦：我是藥店會計，疫情期間賣口罩的收入有優(yōu)惠政策嗎？

　　黨委委員、副局長 崔�。哼@個問題請貨物和勞務(wù)稅科的業(yè)務(wù)骨干來解答一下。

　　貨物和勞務(wù)稅科：您好，這位網(wǎng)友。藥店在疫情期間售賣口罩，增值稅方面沒有特殊優(yōu)惠政策。

　　網(wǎng)友潛水冒泡：納稅人繳納欠稅及滯納金時，是否必須一并繳納？

　　黨委委員、副局長 崔�。哼@位網(wǎng)友，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第48號）第一條規(guī)定，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人應(yīng)繳納的欠稅及滯納金不再要求同時繳納，可以先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。該公告自2020年3月1日起施行。

　　網(wǎng)友一般納稅人：感謝解答。今年受疫情影響，我們經(jīng)營壓力確實很大，能夠在后期進行申報更正，也能給我們省錢了。最近的優(yōu)惠知識都在網(wǎng)上進行，留了記錄，可以反復(fù)學習！

　　黨委委員、副局長 崔健：謝謝這位網(wǎng)友的肯定。下一步我們將持續(xù)加大稅收優(yōu)惠政策宣傳力度，將實實在在的紅利送到納稅人和繳費人手中。也請繼續(xù)關(guān)注支持我們的工作。

　　網(wǎng)友詢：我公司在職職工人數(shù)為20人，需要繳納殘疾人就業(yè)保障金嗎？

　　黨委委員、副局長 崔�。哼@位網(wǎng)友，根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（財政部公告2019年第98號）：“四、自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。”

　　網(wǎng)友小問題：小規(guī)模納稅人按季度申報增值稅，季度銷售額不超過30萬，需要繳納地方水利建設(shè)基金嗎？

　　黨委委員、副局長 崔�。哼@位網(wǎng)友，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）：“一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。”

　　網(wǎng)友優(yōu)惠：我是泰安的一家廣告公司，為增值稅小規(guī)模納稅人，繳納文化事業(yè)建設(shè)費時，有何優(yōu)惠？

　　黨委委員、副局長 崔�。哼@位網(wǎng)友，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）第七條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費。又根據(jù)《山東省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)<財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知>的通知》（魯財稅〔2019〕19號）：“一、自2019年7月1日至2024年12月31日，在山東省范圍內(nèi)，文化事業(yè)建設(shè)費按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費額的50%減征。

　　網(wǎng)友今年不尋常：我公司是2019年成立的醫(yī)用口罩生產(chǎn)企業(yè)，目前納稅信用M級。春節(jié)期間我公司響應(yīng)政府號召提前開工生產(chǎn)，已被國家發(fā)改委確定為疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)。請問我公司能享受疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)留抵退稅政策嗎?這項政策對納稅信用級別有沒有要求?

　　黨委委員、副局長 崔�。哼@個問題請貨物和勞務(wù)稅科的業(yè)務(wù)骨干來解答一下。

　　貨物和勞務(wù)稅科：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號，以下稱8號公告)第二條規(guī)定，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額。該項政策自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定，對企業(yè)的納稅信用級別未做要求。因此，如果你公司已被國家和省級發(fā)展改革、工業(yè)信息化部門確定為疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)，可以按照8號公告的規(guī)定，自2020年2月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)提交留抵退稅申請，稅務(wù)機關(guān)將按規(guī)定為您辦理增值稅留抵退稅業(yè)務(wù)。

　　網(wǎng)友愛滿人間：個人對新冠肺炎疫情的捐贈能稅前扣除么？怎么扣？

　　黨委委員、副局長 崔�。哼@個問題請個人所得稅科業(yè)務(wù)骨干解答一下。

　　個人所得稅科：您好，我來回答一下這個問題。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號，以下簡稱“財稅2020年第9號公告”）規(guī)定，個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)的捐贈，以及個人直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈，都可以在個人所得稅前扣除，而且可以全額稅前扣除。具體扣除辦法，可以按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第99號，以下簡稱“財稅2019年第99號公告”）規(guī)定執(zhí)行。扣除時，既可以在工薪所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅、分類所得代扣代繳個人所得稅時扣除，也可以在綜合所得和經(jīng)營所得年度匯算清繳時辦理扣除。

　　網(wǎng)友小心心：個人直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新冠肺炎疫情的物品，如何申報扣除？

　　黨委委員、副局長 崔�。耗�好，這位網(wǎng)友，根據(jù)財稅2020年第9號公告規(guī)定，個人直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，可以在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。同時，在具體辦理個人所得稅稅前扣除、填寫《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》時，需在備注欄注明“直接捐贈”。

　　網(wǎng)友齊心協(xié)力：我參與了企業(yè)統(tǒng)一組織捐款，捐贈票據(jù)上只有企業(yè)名字沒有我的名字，還能享受政策嗎？

　　黨委委員、副局長 崔�。哼@位網(wǎng)友表述的情況是可以享受政策的。根據(jù)財稅2019年第99號公告規(guī)定，機關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工開展公益捐贈的，納稅人可以憑匯總開具的捐贈票據(jù)和員工明細單扣除。

　　網(wǎng)友：防疫單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品是否征收個人所得稅？

　　個人所得稅科：這位網(wǎng)友，您好。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號）第二條規(guī)定，單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

　　網(wǎng)友恒久遠：我公司是一家綜合型酒店，兼營住宿和餐飲業(yè)務(wù)。關(guān)注到國家出臺了疫情期間生活服務(wù)免征增值稅政策，考慮到我公司的實際經(jīng)營模式，可以放棄享受住宿服務(wù)免稅政策，只享受餐飲服務(wù)免稅政策嗎？

　　黨委委員、副局長 崔�。哼@位網(wǎng)友，您好。您提到的這個情況，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號)第五條規(guī)定，對納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))規(guī)定執(zhí)行。生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動，包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。住宿服務(wù)和餐飲服務(wù)這兩項應(yīng)稅行為，均屬于生活服務(wù)的范圍。

　　黨委委員、副局長 崔�。骸�營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號附件1)第四十八條規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。

　　所以，貴酒店可以按照上述規(guī)定選擇享受餐飲服務(wù)免征增值稅優(yōu)惠，同時放棄享受住宿服務(wù)免征增值稅，一經(jīng)放棄，36個月內(nèi)不得再就住宿服務(wù)申請免征增值稅。

　　網(wǎng)友派遣：我公司是一家小型勞務(wù)派遣公司，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，此前選擇了5%差額繳納增值稅，請問，支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策出臺后對我公司適用嗎?

　　黨委委員、副局長 崔�。哼@個問題，請貨物和勞務(wù)稅科業(yè)務(wù)骨干解答一下。

　　貨物和勞務(wù)稅科：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(公告2020年第13號)規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。因此，自2020年3月1日至2020年5月31日，你公司可以選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法減按1%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

　　貨物和勞務(wù)稅科：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

　　網(wǎng)友問題問題：我是去年畢業(yè)的大學生，在人社部門領(lǐng)取了《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》，我想開個店能享受什么優(yōu)惠政策？

　　黨委委員、副局長 崔健：您好，如果辦理個體工商戶的話，除了享受增值稅小規(guī)模納稅人普惠性稅收優(yōu)惠政策外，還可以享受重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費優(yōu)惠政策，具體來說從事個體經(jīng)營的，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)，按每戶每年14400元為限額，依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

　　主持人：各位網(wǎng)友，今天我們開展的是“減稅費優(yōu)服務(wù)助復(fù)產(chǎn)促發(fā)展”在線訪談暨泰安市稅務(wù)局第29個全國稅收宣傳月啟動儀式，泰安市稅務(wù)局崔健副局長帶領(lǐng)業(yè)務(wù)骨干正在解答網(wǎng)友提問。目前問題較多，請網(wǎng)友們耐心等待。

　　網(wǎng)友愛滿人間：看到回復(fù)了，謝謝領(lǐng)導(dǎo)，具體政策和流程都了解了，回去我再查詢一下，感謝回復(fù)！

　　黨委委員、副局長 崔�。焊兄x這位網(wǎng)友參與，也請繼續(xù)支持和關(guān)注泰安稅務(wù)工作，多給我們的工作提出寶貴的意見。

　　網(wǎng)友抗擊疫情：我公司是一家新型冠狀病毒檢測試劑盒生產(chǎn)企業(yè)，已被工業(yè)和信息化部確定為疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)。2019年我們辦理留抵退稅時，需要計算進項構(gòu)成比例確定退稅額。請問，享受疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)留抵退稅政策的時候，也需要計算進項構(gòu)成比例嗎?

　　貨物和勞務(wù)稅科：這位網(wǎng)友，您這種情況不需要計算。按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號第二條規(guī)定辦理增量留抵退稅的疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)，可全額退還其2020年1月1日以后形成的增值稅增量留抵稅額，不需要計算進項構(gòu)成比例。這一政策實施的期限是自2020年1月1日起，截止日期視疫情情況另行公告。

　　網(wǎng)友小會計：我公司是一家網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨運經(jīng)營企業(yè)，通過互聯(lián)網(wǎng)平臺從事無車承運業(yè)務(wù)。疫情發(fā)生以來，我公司在全國范圍內(nèi)緊急調(diào)配運力，優(yōu)先保障消殺用品等急需防護物資運輸，分批將醫(yī)用酒精、84消毒液、醫(yī)用洗手液等發(fā)往湖北等地。請問，我公司能否享受運輸疫情防控重點保障物資免征增值稅政策?

　　貨物和勞務(wù)稅科：您好，根據(jù)《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))規(guī)定，無運輸工具承運業(yè)務(wù)，按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅。無運輸工具承運業(yè)務(wù)，是指經(jīng)營者以承運人身份與托運人簽訂運輸服務(wù)合同，收取運費并承擔承運人責任，然后委托實際承運人完成運輸服務(wù)的經(jīng)營活動。貴公司提供的無運輸工具承運業(yè)務(wù)，如果承運的貨物屬于國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定的疫情防控重點保障物資，則相應(yīng)取得的貨物運輸服務(wù)收入，可按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號)第三條的規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠。

　　網(wǎng)友網(wǎng)約車：我公司是一家網(wǎng)約車公司，通過組織自營車輛和其他車輛提供客運服務(wù)。請問，我公司是否可以享受公共交通運輸服務(wù)免征增值稅政策?

　　貨物和勞務(wù)稅科：您這種情況可以享受該政策�！�財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號，以下稱8號公告)第五條規(guī)定，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。公共交通運輸服務(wù)的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。公共交通運輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。依托互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)平臺、使用符合條件的車輛和駕駛員提供的網(wǎng)絡(luò)預(yù)約出租汽車服務(wù)，屬于上述公共交通運輸服務(wù)的范圍。因此，你公司提供網(wǎng)絡(luò)預(yù)約出租車服務(wù)取得的收入，可以按照8號公告的有關(guān)規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠。

　　網(wǎng)友山下一棵松：我公司是一家服務(wù)企業(yè)，關(guān)注到近期國家出臺了對生活服務(wù)收入免征增值稅的優(yōu)惠政策。請問生活服務(wù)具體包括哪些呢?

　　貨物和勞務(wù)稅科：這位網(wǎng)友，您好�！�財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號)第五條規(guī)定，對納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))規(guī)定執(zhí)行。生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動，包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。你公司可對照上述增值稅稅目注釋享受相關(guān)免稅政策。

　　網(wǎng)友情況很特殊：我公司是摩托車配件生產(chǎn)企業(yè)，屬于按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額通常在20萬左右，可以享受這次支持復(fù)工復(fù)業(yè)政策中減征增值稅優(yōu)惠政策。但由于我企業(yè)與客戶簽訂的是長期合同，合同中約定提供3%專用發(fā)票供購方抵扣稅款。我們可不可以放棄減稅，仍按3%征收率開具專用發(fā)票?

　　貨物和勞務(wù)稅科：這位網(wǎng)友，根據(jù)您描述的這種情況，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(公告2020年第13號)規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅�！�增值稅暫行條例實施細則》《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以按照規(guī)定放棄免稅、減稅，繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，可以按適用稅率或者征收率開具專用發(fā)票。因此，你公司取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以按照支持復(fù)工復(fù)業(yè)政策，享受減按1%征收率征收增值稅優(yōu)惠，并按1%征收率開具專用發(fā)票;也可以放棄減稅，按照3%征收率申報納稅并開具3%征收率的專用發(fā)票。”

　　網(wǎng)友退役士兵：我們公司招錄自主就業(yè)退役士兵，能享受什么稅收優(yōu)惠政策？

　　黨委委員、副局長 崔�。哼@位網(wǎng)友，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅，定額標準為每人每年9000元。

　　網(wǎng)友備案嗎：疫情期間我們公司享受免征增值稅、消費稅優(yōu)惠政策的，是否需要辦理備案手續(xù)，應(yīng)該如何享受免稅優(yōu)惠政策？

　　黨委委員、副局長 崔�。哼@位網(wǎng)友，按照“放管服”改革要求，為切實減輕納稅人負擔，公告明確，納稅人按照8號公告和9號公告規(guī)定，享受增值稅、消費稅免稅優(yōu)惠的，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，只需自主進行增值稅、消費稅免稅申報，并將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳榧纯伞?/p>

　　網(wǎng)友延期：我看新聞上說，很多部門對于受疫情影響不能按時辦理的情況給予了豁免責任或延期辦理，那么稅務(wù)部門對受疫情影響造成逾期申報或逾期報送相關(guān)資料的企業(yè)，怎么處理呢？

　　黨委委員、副局長 崔�。哼@位網(wǎng)友，首先，給您解釋一下，咱們納稅人90%以上的涉稅業(yè)務(wù)或事項都可以在電子稅務(wù)局辦理，也就是您可以通過非接觸式的方式就可以在線辦理很多涉稅業(yè)務(wù)。當然，由于受疫情影響，由于各種原因，會出現(xiàn)逾期申報或逾期報送相關(guān)資料的情況，對于這種情況，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施的通知》(稅總發(fā)〔2020〕14號)規(guī)定：(十八)依法加強權(quán)益保障。對受疫情影響逾期申報或逾期報送相關(guān)資料的納稅人，免予行政處罰，相關(guān)記錄不納入納稅信用評價。

　　網(wǎng)友制造企業(yè)：我公司是一家小型制造企業(yè)，是有限責任公司，不是個體工商戶，但是因為經(jīng)營規(guī)模小，年銷售額低于500萬元，所以屬于增值稅小規(guī)模納稅人。我公司是否可以享受此次支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策？

　　黨委委員、副局長 崔�。哼@位網(wǎng)友，您這種情況可以享受該優(yōu)惠政策。《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(公告2020年第13號)規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

　　網(wǎng)友山：我公司部分辦公用品是在某電商平臺購買，且賣家為個體工商戶，我司每月采購金額都不超過10萬元，對方無法提供銷售發(fā)票，請問我司的辦公用品采購支出能否在稅前扣除？可以什么作為稅前扣除憑據(jù)？

　　黨委委員、副局長 崔�。哼@個問題請企業(yè)所得稅科業(yè)務(wù)骨干解答一下。

　　企業(yè)所得稅科：您好。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）的規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目（以下簡稱“應(yīng)稅項目”）的，對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出可以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

　　網(wǎng)友清風：我公司屬于二級分支機構(gòu)，請問下今年匯算清繳需填報哪類申報表呢？

　　企業(yè)所得稅科：您好，分支機構(gòu)年度匯算清繳申報時，適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2019年版）》。

　　網(wǎng)友游客：您好。我是小規(guī)模納稅人，請問怎么進行房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅抗擊疫情減免的備案？

　　黨委委員、副局長 崔�。哼@個問題請財產(chǎn)和行為稅科的業(yè)務(wù)骨干解答一下。

　　財產(chǎn)和行為稅科：為簡化辦稅流程，方便納稅人盡快享受到稅收減免政策，疫情期間減免稅政策采取即時核準、申報享受，稅務(wù)機關(guān)后續(xù)核查的方式。納稅人在享受稅收減免時，除申請困難減免稅政策需填寫困難減免稅申請表外，無需再提供其他證明材料。

　　財產(chǎn)和行為稅科2.現(xiàn)場辦理。納稅人到辦稅服務(wù)廳申報或代開租賃發(fā)票時，現(xiàn)場填寫困難減免稅申請表，即時核準后，即可申報減免稅。

　　財產(chǎn)和行為稅科：這位網(wǎng)友，根據(jù)我省《關(guān)于疫情防控期間房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策的通知》(魯財稅〔2020〕16號)規(guī)定，小規(guī)模納稅人可申請免征2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。為方便納稅人，六類行業(yè)增值稅一般納稅人及小規(guī)模納稅人，自2020年4月1日開始，在申報2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅時，同步辦理困難減免稅申請。1.網(wǎng)上辦理。納稅人通過山東省電子稅務(wù)局申報的，在線填寫困難減免稅申請表，即時核準后，修改稅源減免稅信息，即可申報減免稅。

　　網(wǎng)友咨詢：我公司2019年10月購買了一臺用于研發(fā)的儀器，單位價值為350萬元，2019年度我司為虧損暫不選擇一次性扣除政策，預(yù)計2020年公司盈利，請問我公司可在2020年再選擇一次性扣除嗎？

　　企業(yè)所得稅科：您好，您這種情況不可以實現(xiàn)。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第46號）的規(guī)定，企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更。

　　網(wǎng)友一百萬：我公司2019年12月以現(xiàn)金方式購買了一臺價值100萬元的設(shè)備且在當月就投入使用？請問2019年度匯算清繳時可以一次性扣除這100萬元嗎？

　　企業(yè)所得稅科：您好，您這種情況不可以實現(xiàn)。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第46號）的規(guī)定，固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。2019年12月購買的設(shè)備可以在2020年度匯算清繳時一次性扣除。

　　網(wǎng)友程序猿：我公司屬于軟件企業(yè)，2019年可以享受軟件企業(yè)“兩免三減半”的最后一年的減半征收優(yōu)惠政策，且我公司也符合小型微利企業(yè)的條件？請問我司可以同時享受小微企業(yè)優(yōu)惠嗎？

　　企業(yè)所得稅科：這位網(wǎng)友，您這種情況不能同時享受該優(yōu)惠政策。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號）第三條和《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第二條的規(guī)定，軟件企業(yè)與小型微利企業(yè)優(yōu)惠都是稅額式優(yōu)惠，納稅人同時符合的，由納稅人選擇最優(yōu)惠的執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變。

　　網(wǎng)友微笑：我公司屬于化工行業(yè)，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額都符合小型微利企業(yè)的條件，但對于是否屬于限制和禁止類行業(yè)不知道如何判斷。請問該如何確認我公司是否符合行業(yè)范圍的規(guī)定？

　　黨委委員、副局長 崔�。哼@位網(wǎng)友，針對您描述的情況，國家發(fā)改委2013年公布《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年本）》中將產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分為三大類：鼓勵類、限制類、淘汰類。具體查看國家發(fā)改委公布的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分類，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)應(yīng)屬于該目錄中的第一類鼓勵類。

　　主持人：各位網(wǎng)友，今天，我們開展了“減稅費優(yōu)服務(wù)助復(fù)產(chǎn)促發(fā)展”在線訪談暨泰安市稅務(wù)局第29個全國稅收宣傳月啟動儀式，由泰安市稅務(wù)局崔健副局長帶領(lǐng)兩位科長介紹了減稅費優(yōu)服務(wù)助復(fù)產(chǎn)促發(fā)展有關(guān)情況，業(yè)務(wù)骨干也解答了網(wǎng)友的提問。由于時間關(guān)系，本期的訪談馬上就要結(jié)束了。今天的網(wǎng)友提出的問題比較多，我們延長了10分鐘�，F(xiàn)在問題已經(jīng)全部解答完畢！非常感謝崔局長和兩位科長的介紹及業(yè)務(wù)骨干的耐心解答，感謝各位嘉賓。

　　黨委委員、副局長 崔�。褐x謝各位納稅人、繳費人和網(wǎng)友的積極參與，請繼續(xù)理解、關(guān)心、支持泰安稅務(wù)工作，多向我們提出寶貴的意見建議!謝謝主持人！

　　主持人：好的，再次感謝大家！今天的訪談到此結(jié)束！