國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于積極發(fā)揮稅收職能作用支持新冠肺炎疫情防控工作的通知

魯稅發(fā)[2020]8號(hào)                                                 2020-2-18

國(guó)家稅務(wù)總局山東省各市稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)總局山東省黃河三角洲農(nóng)業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)示范區(qū)稅務(wù)局，局內(nèi)各單位:

　　為深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于新冠肺炎疫情防控的重要指示批示精神，全面落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和國(guó)家稅務(wù)總局、省委省政府關(guān)于疫情防控的決策部署，充分發(fā)揮稅收職能作用，助力打贏疫情防控總體戰(zhàn)、阻擊戰(zhàn)，現(xiàn)對(duì)全省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出以下要求，請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。

　　一、提高思想認(rèn)識(shí)，著力擔(dān)當(dāng)作為

　　目前，新冠肺炎疫情防控形勢(shì)仍然嚴(yán)峻，保障人民群眾生命安全和身體健康不受疫病侵害的任務(wù)仍然艱巨，當(dāng)此關(guān)頭，稅務(wù)部門參與疫情防控責(zé)無旁貸。全省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要以高度的思想自覺、政治自覺和行動(dòng)自覺全力參與疫情防控。在做好自身防控的同時(shí)，采取有效措施落實(shí)國(guó)家和我省支持新冠肺炎疫情防控的稅費(fèi)政策，主動(dòng)為納稅人提供更加便捷安全的辦稅服務(wù)，為打贏疫情防控戰(zhàn)役作出積極努力。

　　二、落實(shí)優(yōu)惠政策，助力疫情防控

　　(一)支持防護(hù)救治。全省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)參與防護(hù)救治人員和醫(yī)療機(jī)構(gòu)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，最大限度支持醫(yī)護(hù)人員和醫(yī)療機(jī)構(gòu)集中精力參與防治工作。疫情防控期間，對(duì)符合條件的非營(yíng)利組織根據(jù)需要提出的免稅資格申請(qǐng)，省局將聯(lián)合省財(cái)政廳及時(shí)進(jìn)行審核確認(rèn)并隨時(shí)公布名單。暫緩對(duì)醫(yī)院等參與防控、防疫的單位和個(gè)人開展2019年度個(gè)人所得稅匯算清繳。相關(guān)政策如下:

　　1.自2020年1月1日起，對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照各級(jí)政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。對(duì)省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的對(duì)參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，比照?qǐng)?zhí)行。

　　2.自2020年1月1日起，單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金)，不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。

　　3.對(duì)省政府、國(guó)務(wù)院部委以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的衛(wèi)生等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。

　　4.對(duì)新冠肺炎定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)等非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅;對(duì)其自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅;對(duì)其自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　5.對(duì)疾病控制機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定價(jià)格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入(含疫苗接種和調(diào)撥、銷售收入)，按規(guī)定免征各項(xiàng)稅收;對(duì)其自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　6.對(duì)企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的用于新型冠狀病毒肺炎疫情防控的財(cái)政性資金，符合規(guī)定的，作為不征企業(yè)所得稅收入，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

　　(二)支持物資供應(yīng)。全省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與同級(jí)發(fā)改、工信等部門的溝通，及時(shí)了解國(guó)家發(fā)改委和工信部確定的疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍，及時(shí)獲取省級(jí)以上發(fā)改和工信部門確定的疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，對(duì)照名單通過現(xiàn)有“非接觸式”渠道逐一開展政策宣傳并了解企業(yè)的涉稅訴求，輔導(dǎo)其享受有利于復(fù)工復(fù)產(chǎn)和充分釋放產(chǎn)能的稅費(fèi)優(yōu)惠政策。對(duì)生產(chǎn)銷售用于新冠肺炎疫情防控的藥品、醫(yī)療器械的企業(yè)，在落實(shí)增值稅留抵退稅政策過程中優(yōu)先予以支持。相關(guān)政策如下:

　　7.自2020年1月1日起，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還與2019年12月底相比新增加的增值稅期末留抵稅額。(納稅申報(bào)后申請(qǐng)退還)

　　8.自2020年1月1日起，對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　9.自2020年1月1日起，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

　　10.自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

　　11.對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。

　　12.對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

　　13.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸結(jié)算憑證，免征印花稅。

　　(三)支持公益捐贈(zèng)。疫情防控期間，對(duì)符合條件的公益性社會(huì)組織根據(jù)需要填報(bào)的《公益性社會(huì)組織公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格情況表》，省局將聯(lián)合省財(cái)政廳和省民政廳及時(shí)進(jìn)行審核確認(rèn)并隨時(shí)公布名單。相關(guān)政策如下:

　　14.自2020年1月1日起，企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

　　15.自2020年1月1日起，企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

　　16.自2020年1月1日起，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

　　(四)支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)了解轄區(qū)內(nèi)受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)(交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游企業(yè))的經(jīng)營(yíng)情況，有針對(duì)性地對(duì)其進(jìn)行政策宣傳輔導(dǎo)，幫助企業(yè)渡過難關(guān)并復(fù)工復(fù)產(chǎn)。相關(guān)政策如下:

　　17.自2020年1月1日起，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。

　　18.納稅人因疫情影響不能按期繳納稅款的，經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，最長(zhǎng)不超過3個(gè)月。

　　19.因疫情影響遭受重大損失，納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅確有困難的，經(jīng)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，減征或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。

　　20.用人單位遇不可抗力自然災(zāi)害或其他突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟(jì)損失，可以申請(qǐng)減免或者緩繳殘疾人就業(yè)保障金，具體辦法由省財(cái)政部門另行規(guī)定。

　　(五)支持科研攻關(guān)。全省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)關(guān)注新冠肺炎防治藥品、試劑、疫苗、器械研發(fā)機(jī)構(gòu)和企業(yè)，及時(shí)輔導(dǎo)落實(shí)好相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，支持其加快科研攻關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)為高新技術(shù)企業(yè)培育庫內(nèi)企業(yè)建立臺(tái)賬，輔導(dǎo)其規(guī)范賬務(wù)管理等，幫助企業(yè)早日符合標(biāo)準(zhǔn)，享受稅收優(yōu)惠。相關(guān)政策如下:

　　21.藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)新冠肺炎創(chuàng)新藥的銷售額，為向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新型創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍。

　　22.企業(yè)開展新型冠狀病毒肺炎防治新藥研發(fā)活動(dòng)，按規(guī)定享受企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策。

　　23.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　24.自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

　　25.自2016年5月1日起，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。

　　26.一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　27.非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　三、拓展線上辦稅，防止疫情傳播

　　(六)優(yōu)化企業(yè)開辦線上流程。進(jìn)一步完善電子稅務(wù)局功能，設(shè)置新辦企業(yè)操作指引，對(duì)企業(yè)開辦涉稅事項(xiàng)實(shí)行一套資料、一次提交、一次采集、一次辦結(jié)。

　　(七)推行增值稅發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)。引導(dǎo)實(shí)名認(rèn)證納稅人通過電子稅務(wù)局進(jìn)行增值稅發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)驗(yàn)舊、物流限時(shí)配送，讓納稅人足不出戶即可坐等發(fā)票上門。增值稅發(fā)票使用數(shù)量調(diào)整和增值稅專用發(fā)票最高開票限額調(diào)整申請(qǐng)，可通過電子稅務(wù)局辦理。

　　(八)推廣增值稅發(fā)票網(wǎng)上選擇確認(rèn)。將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證范圍擴(kuò)大到所有納稅人。大力推廣“山東省增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)”，引導(dǎo)納稅人使用該平臺(tái)查詢、辦理業(yè)務(wù)。

　　(九)擴(kuò)大自行開具增值稅專用發(fā)票范圍。加大增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)宣傳推廣力度，積極引導(dǎo)增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)使用該系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

　　(十)加大電子發(fā)票推廣力度。積極引導(dǎo)納稅人使用電子發(fā)票，不斷擴(kuò)大增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)應(yīng)用范圍，優(yōu)化稅控器具電子發(fā)票開具功能，規(guī)范第三方平臺(tái)服務(wù)及收費(fèi)，切實(shí)保障納稅人權(quán)益。

　　(十一)線上辦理個(gè)稅匯算清繳。積極引導(dǎo)納稅人，通過自然人電子稅務(wù)局或個(gè)人所得稅手機(jī)APP辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳，并為其提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)。

　　(十二)優(yōu)化不動(dòng)產(chǎn)交易辦稅流程。在現(xiàn)有征管模式基礎(chǔ)上，加快與不動(dòng)產(chǎn)登記部門的業(yè)務(wù)融合，積極推行“外網(wǎng)提交、內(nèi)網(wǎng)審核、在線繳稅”的非接觸網(wǎng)上辦稅模式。充分利用大數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)網(wǎng)上和移動(dòng)客戶端繳納。

　　(十三)線上繳納車輛購置稅。廣泛宣傳網(wǎng)上辦理車輛購置稅繳納業(yè)務(wù)，讓實(shí)名注冊(cè)納稅人可通過電子稅務(wù)局繳納稅款。

　　(十四)拓展社保費(fèi)線上繳費(fèi)渠道。推行機(jī)關(guān)事業(yè)單位社保費(fèi)網(wǎng)上申報(bào)和繳費(fèi)，提高網(wǎng)上申報(bào)比例。進(jìn)一步拓展城鄉(xiāng)居民社保費(fèi)醫(yī)保費(fèi)繳費(fèi)渠道，大力推行微信、支付寶、線上銀行和電子稅務(wù)局等自助繳費(fèi)方式。

　　(十五)提速出口退稅業(yè)務(wù)辦理。在企業(yè)自愿的前提下，實(shí)現(xiàn)無紙化退稅申報(bào)的全覆蓋。與口岸辦等部門密切配合，積極推廣國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”退稅申報(bào)功能應(yīng)用，讓出口企業(yè)可通過電子稅務(wù)局和國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”申報(bào)出口退稅。

　　(十六)強(qiáng)化線上稅費(fèi)咨詢服務(wù)。通過“減稅降費(fèi)綜合監(jiān)控服務(wù)平臺(tái)”和電子稅務(wù)局等渠道，向納稅人推送疫情防控稅費(fèi)優(yōu)惠政策和辦稅指引的鏈接地址，引導(dǎo)納稅人及時(shí)了解和準(zhǔn)確享受稅費(fèi)優(yōu)惠。設(shè)立網(wǎng)辦專員，配備專人負(fù)責(zé)通過電話、“魯稅通”征納互動(dòng)平臺(tái)等渠道向疫情防護(hù)用品和救援物資生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)及個(gè)人宣傳輔導(dǎo)電子稅務(wù)局、手機(jī)APP、郵寄等非接觸式辦稅方法，幫助納稅人快速掌握和正確使用。

　　四、優(yōu)化現(xiàn)場(chǎng)辦稅，營(yíng)造安全環(huán)境

　　(十七)確保安全辦理。疫情防控期間，全省各地辦稅服務(wù)廳上班時(shí)間嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)卣�府統(tǒng)一安排執(zhí)行。辦稅服務(wù)廳和政務(wù)大廳辦稅區(qū)域應(yīng)嚴(yán)格做好通風(fēng)和消毒等工作，同時(shí)應(yīng)主動(dòng)提醒納稅人關(guān)注省局官網(wǎng)發(fā)布的《國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局致全省納稅人、繳費(fèi)人的一封信》，積極建議納稅人選擇電子稅務(wù)局、手機(jī)APP、郵寄等“非接觸式”途徑辦理業(yè)務(wù)，盡量減少現(xiàn)場(chǎng)辦稅次數(shù)，降低交叉感染的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(十八)開辟綠色通道。辦稅服務(wù)廳開設(shè)專門窗口，對(duì)疫情防護(hù)用品和救援物資生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)辦理稅費(fèi)業(yè)務(wù)的，實(shí)施綠色通道免排隊(duì)服務(wù)。

　　(十九)拓展預(yù)約辦理。辦稅服務(wù)廳正常上班時(shí)間之外，實(shí)施“急事急辦、特事特辦、幫辦代辦”，提供預(yù)約即辦服務(wù);遇有特殊困難可上門辦理業(yè)務(wù)。

　　(二十)推行容缺辦理。對(duì)納稅人現(xiàn)場(chǎng)辦理涉稅事宜時(shí)提供的相關(guān)資料不齊全但不影響實(shí)質(zhì)性審核的，由其作出書面補(bǔ)正承諾，可暫緩提交紙質(zhì)資料，按正常程序?yàn)槠滢k理。

　　五、調(diào)整管理措施，幫助企業(yè)解困

　　(二十一)依法延長(zhǎng)申報(bào)納稅期限。2020年2月份納稅申報(bào)期限延長(zhǎng)至2月28日。疫情防控期間，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人因疫情原因，不能按期辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款申報(bào)的，可依法辦理延期申報(bào);對(duì)確有困難，無法到廳提出申請(qǐng)的，可采用網(wǎng)上申請(qǐng)方式，經(jīng)確認(rèn)后容缺辦理，待疫情解除后再行補(bǔ)報(bào)。

　　(二十二)依法辦理延期繳納。對(duì)疫情防護(hù)用品和救援物資生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)提出延期繳納稅款申請(qǐng)的，可通過電子稅務(wù)局辦理，如遇特殊情況也可委托主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳受理轉(zhuǎn)報(bào)。

　　(二十三)切實(shí)保障發(fā)票供應(yīng)。對(duì)生產(chǎn)和銷售醫(yī)療救治設(shè)備、檢測(cè)儀器、防護(hù)用品、消殺制劑、藥品等疫情防控重點(diǎn)保障物資以及對(duì)此類物資提供運(yùn)輸服務(wù)的納稅人，申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票“增版”“增量”的，暫不需事前實(shí)地查驗(yàn)。

　　(二十四)優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式。進(jìn)一步落實(shí)“無風(fēng)險(xiǎn)不檢查、無批準(zhǔn)不進(jìn)戶、無違法不停票”的要求，在疫情防控期間，減少或推遲直接入戶檢查，對(duì)需要到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查核實(shí)的事項(xiàng)，經(jīng)本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，可延至疫情得到控制或結(jié)束后辦理。

　　(二十五)依法加強(qiáng)權(quán)益保障。對(duì)受疫情影響逾期申報(bào)或逾期報(bào)送相關(guān)資料的納稅人，免予行政處罰，相關(guān)記錄不納入納稅信用評(píng)價(jià);對(duì)逾期未申報(bào)的納稅人，暫不按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定非正常戶。對(duì)行政復(fù)議申請(qǐng)人因受疫情影響耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限自影響消除之日起繼續(xù)計(jì)算;對(duì)不能參加行政復(fù)議聽證等情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法中止審理，待疫情影響消除后及時(shí)恢復(fù)。對(duì)疫情防護(hù)用品和救援物資生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)發(fā)起的各類納稅服務(wù)投訴實(shí)行提速處理，自受理之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。

　　(二十六)暫緩開展發(fā)票搖獎(jiǎng)。自2020年2月1日起，暫緩開展有獎(jiǎng)發(fā)票定期搖獎(jiǎng)活動(dòng)。

國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局

2020年2月18日