實訓(xùn)四   日常賬務(wù)處理的一般程序

    說明：

    1）以會計“陳蓮33”身份登陸金蝶KIS標準版，進行操作日常業(yè)務(wù)。

    2）審核、過賬需要以“楊芳11”身份登陸，進行審核、過賬。

    3) 與用友不同,金蝶標準版不能在錄入憑證時指定現(xiàn)金流量項目.可以在工具欄下面現(xiàn)金流量表中指定現(xiàn)金流量，利用T型賬戶法進行一年的現(xiàn)金流量指定。另外可以不用修改進入系統(tǒng)時間.

    任務(wù)一   憑證處理----憑證輸入

    涉及銀行業(yè)務(wù)的記賬憑證的輸入

    1）2012年1月5日，科信電腦公司以現(xiàn)金支票（12345601）支付業(yè)務(wù)招待費1000元。

    會計分錄：660206-101(總經(jīng)理辦公室)按F7鍵獲取基礎(chǔ)資料。F5新增下一張。F8保存。

    借：管理費用---業(yè)務(wù)招待費    1000

    貸：銀行存款-----人民幣存款        1000

    2）2012年1月6日，科信電腦公司以轉(zhuǎn)賬支票（12345610）支付上月未交增值稅100 280.60元。

    會計分錄：

    借：應(yīng)交稅費---未交增值稅   100 280.60

    貸：銀行存款—人民幣存款       100 280.60

    涉及輔助核算項目的記賬憑證的輸入

    1）2012年1月10日，科信電腦公司以轉(zhuǎn)賬支票（12345611）支付本月電話費1000元，其中營銷一部350元，營銷二部400元，總部250元。總經(jīng)理辦公室

    會計分錄如下：

    借：銷售費用---其他費用（營銷一部）   350

    銷售費用—其他費用（營銷二部）   400

    管理費用—辦公費                 250

    貸：銀行存款—人民幣存款                    1000

    2）2012年1月11日，科信電腦公司以轉(zhuǎn)賬支票（12345612）支付汽油費1500元，其中營銷一部600元，營銷二部400元，總部500元。

    會計分錄如下：

    借：銷售費用---運輸費（營銷一部）  600

    銷售費用—運輸費（營銷二部） 400

    管理費用—辦公費              500

    貸：銀行存款—人民幣存款            1500

    3）2012年1月11日，科信電腦公司向朝陽區(qū)LK商場銷售商品，如表27所示，收到轉(zhuǎn)賬支票（12345613），已存入銀行。

    表27       商品銷售清單一

    營銷一部的主營業(yè)務(wù)收入為49500+22000+28000+32500+45000 = 177 000

    營銷二部的主營業(yè)務(wù)收入為60000+100000=160 000

    會計分錄如下：

    借：銀行存款—人民幣存款           394 290

        貸：主營業(yè)務(wù)收入（營銷一部）   177 000

            主營業(yè)務(wù)收入（營銷二部）   160000

            應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額     57290

    4）2012年1月12日，科信電腦公司向河西區(qū)HK購物廣場銷售商品，如表28所示，收到轉(zhuǎn)賬支票（12345614），已存入銀行。

    表28          商品銷售清單二

    營銷一部的主營業(yè)務(wù)收入為33 000+ 28 000+ 39 000+ 37 500 = 137 500

    營銷二部的主營業(yè)務(wù)收入為60 000+100 000= 160 000

    會計分錄如下：

    借：銀行存款---人民幣存款     348 075

    貸：主營業(yè)務(wù)收入（營銷一部）         137 500

        主營業(yè)務(wù)收入（營銷二部）         160 000

        應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額    50 575

    5）2012年1月15日，營銷二部經(jīng)理張毅報銷差旅費5 500元，退還剩余借款500元。

    會計分錄如下：

    借：庫存現(xiàn)金---人民幣現(xiàn)金               500

    銷售費用---其他費用（營銷二部）   5 500

    貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收職工借款-張毅   6000

    涉及數(shù)量金額核算的記賬憑證的輸入

    1）2012年1月12日，科信電腦公司從廣東CY實業(yè)集團購入商品，商品已驗收入庫。如表29所示，以銀行匯票（12345621）付清款項。

    表29   商品采購清單一

    會計分錄如下：

    ①借：庫存商品（A01）       75 000

          庫存商品（B01）       22 000

          庫存商品（B02）       36 000

          庫存商品（C01）       15 000

          應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額   25 160

          貸：銀行存款—人民幣存款                173 160

    2）2012年1月13日，營銷一部從上海購入一批商品，商品如表30所示，另有一張運費單據(jù)150元，共計21 210元。以銀行匯票（12345622）付清款項，貨已運到，驗收入庫無誤。

    表30    商品采購清單二

    不含稅運費為150/(1+7%)=140.19

    應(yīng)交稅費為3060+（150-140.19）= 3 069.81

    會計分錄如下：

    ①借：庫存商品（C01）                 18 000

          應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額  3 069.81

          銷售費用—運輸費（營銷一部）     140.19

          貸：銀行存款—人民幣存款                21 210

    涉及外幣核算業(yè)務(wù)的記賬憑證的輸入

    2012年1月15日，科信電腦公司從中國銀行借入100 000美元，期限為6個月，借入的外幣暫存銀行。一月初的市場匯率為1美元=6.8346元人民幣。

    美元借款為 100000*6.8346 = 683 460

    會計分錄如下：

    借：銀行存款—美元存款（100 000美元）  683 460

        貸：短期借款---美元借款（100 000美元）      683 460

    選作的憑證：

    1)2012年1月15日，科信電腦公司收到和平區(qū)AK商城50 310元，系支付上月所欠貨款，已存入銀行。

    會計分錄如下：電匯12345630

    借：銀行存款—人民幣存款  50 310

        貸：應(yīng)收賬款（AK商城）  50 310

    2）2012年1月15日，科信電腦公司收到和平區(qū)DK辦公設(shè)備有限公司一張93600元的轉(zhuǎn)賬支票（12345615），系支付上月所欠貨款，已存入銀行。

    會計分錄如下：

    借：銀行存款---人民幣存款   93600

        貸：應(yīng)收賬款（DK辦公設(shè)備有限公司）  93600

    3）2012年1月15日，河西區(qū)GK辦公用品有限公司開出的一張210600元的銀行承兌匯票到期，銀行已將款項劃轉(zhuǎn)到戶。15號業(yè)務(wù)

    會計分錄如下：

    借：銀行存款---人民幣存款  210 600

    貸：應(yīng)收票據(jù)---銀行承兌匯票（GK辦公用品有限公司）   210 600

    4）2012年1月16日，科信電腦公司向和平區(qū)CK百貨商場銷售商品，如表31所示，收到一張三個月期銀行承兌匯票。

    表31    商品銷售清單三

    營銷一部的主營業(yè)務(wù)收入為33 000+ 39 000+ 37 500=109 500

    營銷二部的主營業(yè)務(wù)收入為60 000+15 000=75 000

    會計分錄如下：16號業(yè)務(wù)

    借：應(yīng)收票據(jù)-銀行承兌匯票（CK百貨商場）  215 865

貸：主營業(yè)務(wù)收入（營銷一部）                109 500

   主營業(yè)務(wù)收入（營銷二部）                 75 000

   應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額           31 365

    5）2012年1月16日，科信電腦公司向朝陽區(qū)KK百貨商廈銷售商品，如表32所示，以轉(zhuǎn)賬支票（12345616）所示，代墊運雜費300元，已向銀行辦妥托收款手續(xù)。17號業(yè)務(wù)

    表32      商品銷售清單四

    營銷一部的主營業(yè)務(wù)收入為33 000+26 000 + 36 000 =95 000      

    營銷二部的主營業(yè)務(wù)收入為90 000+ 75 000 = 165 000

    會計分錄如下：

    借：應(yīng)收賬款（KK百貨商廈）   304 500

        貸：主營業(yè)務(wù)收入（營銷一部）        95 000

            主營業(yè)務(wù)收入（營銷二部）       165 000

            應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 44 200

            銀行存款---人民幣存款               300

    6）2012年1月16日，科信電腦公司向南開區(qū)FK商廈銷售商品，如表33所示，收到三個月期商業(yè)承兌匯票一張。18號業(yè)務(wù)

    表33               商品銷售清單五

    營銷一部的主營業(yè)務(wù)收入為33 000+33 000+37 500 = 103 500

    營銷二部的主營業(yè)務(wù)收入為80 000+ 75 000+15 000=170 000

    會計分錄如下：

    借：應(yīng)收票據(jù)---商業(yè)承兌匯票（FK商廈）  319 995

    貸：主營業(yè)務(wù)收入（營銷一部）                103 500

        主營業(yè)務(wù)收入（營銷二部）                 170 000

        應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅—銷項稅額            46 495

    7）2012年1月18日，以電匯方式支付上月所欠河南BX電器有限公司的貨款，共計91260元。

    會計分錄如下：

    借：應(yīng)付賬款-河南BX電器有限公司   91 260

        貸：銀行存款---人民幣存款             91 260

    8）2012年1月18日，科信電腦公司從上海EY辦公設(shè)備有限公司購入商品，如表34所示，商品已到并驗收入庫，款項尚未支付。20號業(yè)務(wù)

    表34           商品采購清單三

    會計分錄如下：

    ①借：庫存商品(D01)      180 000

          庫存商品（D02）  125 000

          庫存商品（E01）     200 000

          庫存商品（F01）    24 000

          應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅—進項稅額  89 930

          貸：應(yīng)付賬款-上海EY辦公設(shè)備有限公司   618 930

    9）2012年1月18日，科信電腦公司從福建FX電子有限公司購入商品，如表35所示，商品已到并驗收入庫，開出一張三個月期商業(yè)承兌匯票。

    表35           商品采購清單四

    會計分錄如下：

    ①借：庫存商品（A01） 75 000

          庫存商品（A02） 80 000

          庫存商品（A03） 60 000

          庫存商品（B01） 130 000

          庫存商品（B02） 150 000

          應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅—進項稅額  84 150

          貸：應(yīng)付票據(jù)-商業(yè)承兌匯票-福建FX電子有限公司  579 150

    模式憑證的定義和調(diào)用

    1）將科信電腦公司報銷差旅費的會計憑證保存為模式憑證，模式憑證類別為報賬憑證。

    借方為管理費用---差旅費，貸方為人民幣現(xiàn)金。在顯示模式下可以刪除、修改模式憑證。

    2）調(diào)入報銷差旅費的模式憑證。CTRL+L調(diào)入常用模式憑證。

    常用摘要的保存與調(diào)用

    1）增加“報銷差旅費”作為常用摘要，摘要類別為“報賬”。

    2）調(diào)入“報銷差旅費”常用摘要。按F7鍵調(diào)出常用摘要。