企業(yè)所得稅的計稅方法?

企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計算繳納的. 稅率一般是25%.

1、利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出.

2、應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

會計分錄

1、計提時:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

2、上繳時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:本年利潤

貸:所得稅

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