企業(yè)所得稅計提計算方法是什么?

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1、按月或按季計提.

借:所得稅費用.

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅.

2、按季繳納所得稅.

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅.

貸:銀行存款.

3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額).

借:以前年度損益調(diào)整.

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅.

4、繳納稅款.

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅.

貸:銀行存款.

5、補繳稅款損益調(diào)整.

借:利潤分配-未分配利潤.

貸:以前年度損益調(diào)整.

6、年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額.

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅.

貸:以前年度損益調(diào).

7、留抵損益調(diào)整.

借:以前年度損益調(diào)整.

貸:利潤分配-未分配利潤.

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