總公司所得稅核算一般給分公司的比例是多少？

2021-11-22 06:11 來源：中國會計網(wǎng)

總公司所得稅核算一般給分公司的比例是多少?

首先,需要了解總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu),應(yīng)該就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅.但并不是所有的分支機構(gòu)都需要就地繳納,以下二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅:

1、不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能,且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu),不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅.

2、上年度認定為小型微利企業(yè)的,其二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅.

3、新設(shè)立的二級分支機構(gòu),設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅.

4、當(dāng)年撤銷的二級分支機構(gòu),自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起,不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅.

5、匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu),不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅.

其次,總分機構(gòu)所得稅不是根據(jù)各自的賬面利潤計算的,而是由總機構(gòu)統(tǒng)一計算后按照一定的比例分?jǐn)?然后再總分機構(gòu)的所在地根據(jù)分?jǐn)偙壤偷乩U納.

總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?三級及以下分支機構(gòu),其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30.

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