第二季度的企業(yè)所得稅如何算?

1、計(jì)算第二季度企業(yè)所得稅是按1-6月份累計(jì)數(shù)來計(jì)算的,即按6月份的利潤表中的累計(jì)數(shù)據(jù)來計(jì)算.

2、中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)及填報(bào)說明

一、適用范圍

本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年度匯算清繳申報(bào)適用本表.

二、表頭項(xiàng)目

1."稅款所屬期間":為稅款所屬期月(季)度第一日至所屬期月(季)度最后一日.

年度中間開業(yè)的納稅人,"稅款所屬期間"為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月(季)度的最后一日.次月(季)度起按正常情況填報(bào).

2."納稅人識別號":填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位).

3."納稅人名稱":填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱.

三、各列次的填報(bào)

1.第一部分,按照實(shí)際利潤額預(yù)繳稅款的納稅人,填報(bào)第2行至第17行.

其中:第2行至第17行的"本期金額"列,填報(bào)所屬月(季)度第一日至最后一日的數(shù)據(jù);第2行至第17行的"累計(jì)金額"列,填報(bào)所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計(jì)數(shù)額.

2.第二部分,按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計(jì)算預(yù)繳稅款的納稅人,填報(bào)第19行至第24行.

其中:第19行至第24行的"本期金額"列,填報(bào)所屬月(季)度第一日至最后一日的數(shù)據(jù);第19行至第24行的"累計(jì)金額"列,填報(bào)所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計(jì)數(shù)額.

3.第三部分,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人,填報(bào)第26行.

其中:"本期金額"列,填報(bào)所屬月(季)度第一日至最后一日的數(shù)額;"累計(jì)金額"列,填報(bào)所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計(jì)數(shù)額.

四、各行次的填報(bào)

1.第1行至第26行,納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào).

實(shí)行"按照實(shí)際利潤額預(yù)繳"的納稅人填報(bào)第2行至第17行.實(shí)行"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"的納稅人填報(bào)第19行至第24行.實(shí)行"按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"的納稅人填報(bào)第26行.

2.第27行至第33行,由跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)(以下簡稱匯總納稅企業(yè))填報(bào).其中:匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第1行至第26行基礎(chǔ)上,填報(bào)第28行至第31行.匯總納稅企業(yè)二級分支機(jī)構(gòu)只填報(bào)本表第30行、第32行、第33行.

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