小微企業(yè)所得稅計(jì)算方法?

1、對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元及以下的企業(yè)

計(jì)算方法:年應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*10%

例如:經(jīng)調(diào)整和彌補(bǔ)完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200,000元,則度應(yīng)交企業(yè)所得稅額是多少呢?

度應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200,000.00*10%=20,000(元)

2、對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20-30萬(wàn)元的企業(yè)

計(jì)算方法:應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*17.5%

例如:經(jīng)調(diào)整和彌補(bǔ)完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200,001.00元,度應(yīng)交企業(yè)所得稅額是多少呢?

應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200,001.00*17.5%=35,000.18(元)

3、其實(shí)文件規(guī)定的意思是把全年利潤(rùn)平均分成12份,9份(即前9個(gè)月)按20%計(jì)算,3份(即10-12月)按10%計(jì)算,綜合平均后是17.5%的稅負(fù).

基本的計(jì)算公式為:

應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*9/12*20%+年應(yīng)納稅所得額*3/12*50%*20%=年應(yīng)納稅所得額*17.5%

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