內(nèi)蒙古自治區(qū)注冊會計師協(xié)會關(guān)于發(fā)布《內(nèi)蒙古自治區(qū)會計師事務(wù)所綜合評價排名辦法》的通知

內(nèi)注協(xié)[2023]28號               2023-5-8

各會計師事務(wù)所：

　　為深入貫徹落實《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意見》《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號)精神，綜合反映與科學(xué)評價我區(qū)會計師事務(wù)所發(fā)展水平，推動我區(qū)注冊會計師行業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《關(guān)于地方注協(xié)開展會計師事務(wù)所綜合評價工作的指導(dǎo)意見》，結(jié)合我區(qū)實際情況，我會對《內(nèi)蒙古自治區(qū)會計師事務(wù)所綜合評級暫行辦法》(內(nèi)注管〔2017〕34號)進(jìn)行了重新修訂，新修訂的《內(nèi)蒙古自治區(qū)會計師事務(wù)所綜合評價排名辦法》經(jīng)第六屆理事會第二次會議審議通過，現(xiàn)予發(fā)布，請遵照執(zhí)行。

　　附件：

　　1.內(nèi)蒙古自治區(qū)會計師事務(wù)所綜合評價排名辦法.pdf

　　2.《內(nèi)蒙古自治區(qū)會計師事務(wù)所綜合評價排名辦法》說明.pdf

內(nèi)蒙古自治區(qū)注冊會計師協(xié)會

2023年5月8日

內(nèi)蒙古自治區(qū)會計師事務(wù)所綜合評價排名辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為深入貫徹落實《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意見》《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號)精神，綜合反映與科學(xué)評價我區(qū)會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所堅持質(zhì)量導(dǎo)向，樹立風(fēng)險意識、加強(qiáng)誠信建設(shè)，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會(以下簡稱中注協(xié))《會計師事務(wù)所綜合評價排名辦法》《關(guān)于地方注協(xié)開展會計師事務(wù)所綜合評價工作的指導(dǎo)意見》，制定本辦法。

　　第二條 內(nèi)蒙古自治區(qū)注冊會計師協(xié)會(以下簡稱自治區(qū)注協(xié))負(fù)責(zé)組織開展全區(qū)事務(wù)所綜合評價工作，并發(fā)布事務(wù)所綜合評價百家排名信息。

　　第三條 事務(wù)所綜合評價和百家排名每年開展一次，評價年度為自然年度，一般在每年6月底前公布百家排名信息。

　　第四條 事務(wù)所自愿參加自治區(qū)注協(xié)組織的綜合評價及百家排名，同時向自治區(qū)注協(xié)提供評價所需的數(shù)據(jù)及信息，并對其真實性負(fù)責(zé)。排名結(jié)果及相關(guān)結(jié)論與信息基于數(shù)據(jù)和信息來源，并不代表自治區(qū)注協(xié)的觀點(diǎn)和看法。

　　第二章 參評條件

　　第五條 經(jīng)自治區(qū)財政廳批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所(含外省事務(wù)所在我區(qū)設(shè)立的分所)，除具有下列情形之一者之外，可以參加綜合評價及百家排名：

　　(一) 未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件。

　　(二) 未履行會員義務(wù)。

　　(三) 自治區(qū)注協(xié)認(rèn)定不能參評的其他情形。

　　第六條 涉及合并、分立事項的事務(wù)所，于上年度12月31日前辦結(jié)以下所有手續(xù)的，以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評價及百家排名：

　　(一) 形成合并、分立相關(guān)會議決議及合伙人(股東)協(xié)議，簽訂合并、分立協(xié)議。

　　(二) 完成市場監(jiān)督管理部門變更登記手續(xù)。

　　(三) 完成事務(wù)所財政變更備案;需要變更名稱的，應(yīng)取得新的事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書。

　　(四) 領(lǐng)取變更后的中注協(xié)電子單位會員證書。本年度合并、分立的事務(wù)所，仍以合并、分立前原事務(wù)所名稱及其各項指標(biāo)值參加綜合評價，合并、分立事項將在綜合評價百家排名信息中予以備注說明。

　　第七條 區(qū)外事務(wù)所在我區(qū)設(shè)立的分所單獨(dú)參加綜合評價及百家排名。區(qū)內(nèi)事務(wù)所設(shè)立的分所由總所合并上報評價資料，發(fā)布綜合評價百家排名信息時，公布總所相關(guān)信息。

　　第三章 評價指標(biāo)

　　第八條 事務(wù)所綜合評價從收入、內(nèi)部治理、資源、處理處罰等四個方面反映事務(wù)所狀況，共9個指標(biāo)，包括：

　　(一) 收入。指事務(wù)所每年上報中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)的、經(jīng)過審計的上一年度會計報表業(yè)務(wù)收入。

　　(二) 注冊會計師(以下簡稱注師)。包括注師人數(shù)和注師年齡結(jié)構(gòu)比率。其中注師人數(shù)指事務(wù)所在財政部注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺中注師人數(shù);注師年齡結(jié)構(gòu)比率指事務(wù)所中，年齡在60周歲以內(nèi)注師數(shù)量占全部注師數(shù)量的比率。

　　(三) 合伙人(股東)年齡結(jié)構(gòu)比率。指財政部注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺中年齡在60周歲以內(nèi)合伙人(股東)人數(shù)占事務(wù)所全部合伙人(股東)人數(shù)的比率。

　　(四) 黨組織建設(shè)。包括事務(wù)所黨組織建設(shè)情況及合伙人(股東)黨員比率。其中合伙人(股東)黨員比率指事務(wù)所中共黨員合伙人(股東)數(shù)量占事務(wù)所全部合伙人(股東)數(shù)量的比率。

　　(五) 社會貢獻(xiàn)。包括行業(yè)代表人士數(shù)量和對外慈善捐款與捐助。行業(yè)代表人士數(shù)量指事務(wù)所職員擔(dān)任省級以上、市、縣級黨代表、人大代表、政協(xié)委員人數(shù)。對外慈善捐款與捐助指事務(wù)所上年對外慈善捐款與捐助金額。

　　(六) 人才培養(yǎng)支出水平。指事務(wù)所財務(wù)報表中的“人才培養(yǎng)支出”占事務(wù)所年度業(yè)務(wù)收入的比率。人才培養(yǎng)支出指事務(wù)所境內(nèi)外培訓(xùn)支出的合計數(shù)。

　　(七) 信息化支出水平。指最近3個年度內(nèi)，事務(wù)所財務(wù)報表中的“信息化支出”占事務(wù)所年度業(yè)務(wù)收入的平均比率。信息化支出指軟硬件采購費(fèi)、軟硬件運(yùn)維費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)等支出。

　　(八) 品牌延續(xù)時間。指國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)中，事務(wù)所工商營業(yè)執(zhí)照登記成立日期年限。在財政部門發(fā)生轉(zhuǎn)制變更備案的，轉(zhuǎn)制前的經(jīng)營期限視同延續(xù)。

　　(九) 處理處罰。指最近3個年度內(nèi)，事務(wù)所及其注師因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況，按處理處罰的類型及處理處罰時點(diǎn)的遠(yuǎn)近扣除相應(yīng)分值。為保證事務(wù)所綜合評價工作的公平、公正，事務(wù)所信息的時期指標(biāo)為上年度或最近3個年度內(nèi)數(shù)據(jù)，時點(diǎn)指標(biāo)以上年度12月31日為基準(zhǔn)日。

　　第九條 事務(wù)所綜合評價百家排名依據(jù)第八條九項指標(biāo)得分之和，滿分1000分，其中：

　　(一) 收入指標(biāo)，權(quán)重為60%，滿分為600分。

　　(二) 注師指標(biāo)，權(quán)重為11%，滿分為110分。

　　(三) 合伙人(股東)年齡結(jié)構(gòu)比率指標(biāo)，權(quán)重為5%，滿分為50分。

　　(四) 黨組織建設(shè)指標(biāo)，權(quán)重為5%，滿分為50分。

　　(五) 社會貢獻(xiàn)指標(biāo)，權(quán)重為1%，滿分為10分。

　　(六) 人才培養(yǎng)支出水平指標(biāo)，權(quán)重為2%，滿分為20分。

　　(七) 信息化支出水平指標(biāo)，權(quán)重為1%，滿分為10分。

　　(八) 品牌延續(xù)時間指標(biāo)，權(quán)重為5%，滿分為50分。

　　(九) 處理處罰指標(biāo)，權(quán)重為10%，滿分為100分。

　　第十條 事務(wù)所綜合評價百家排名信息發(fā)布過程中，如發(fā)現(xiàn)事務(wù)所填報信息不實，將在綜合評價百家排名信息中的處理處罰指標(biāo)項中扣減相應(yīng)分值，并責(zé)令相關(guān)事務(wù)所限期公告更正，對沒有按期公告更正的相關(guān)事務(wù)所，將給予公開批評;對所填報信息嚴(yán)重失實的事務(wù)所，將給予公開批評，撤回所發(fā)布的事務(wù)所相關(guān)信息，并撤銷參加下一年度百家排名資格。對相關(guān)事務(wù)所財務(wù)報表信息嚴(yán)重失實負(fù)有審計責(zé)任的事務(wù)所，按照《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》作出懲戒;該事務(wù)所為綜合評價百家排名信息發(fā)布范圍內(nèi)的，則在綜合評價百家排名信息中處理處罰指標(biāo)項下扣減相應(yīng)分值。

　　第四章 評價流程

　　第十一條 綜合評價工作流程包括自治區(qū)注協(xié)發(fā)布評價通知、事務(wù)所填報相關(guān)信息數(shù)據(jù)、審核上報信息、計算排名結(jié)果、百家事務(wù)所排名信息公示、排名信息正式發(fā)布等環(huán)節(jié)。

　　第十二條 綜合評價百家排名中事務(wù)所相關(guān)信息來源于財政部注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺和事務(wù)所自行填報數(shù)據(jù)。自治區(qū)注協(xié)組織相關(guān)事務(wù)所填報綜合評價信息及百家排名相關(guān)數(shù)據(jù)。同時，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時填列和更新本所在財政部注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺中的相關(guān)信息，并對所填報信息的真實性負(fù)責(zé)。

　　第十三條 自治區(qū)注協(xié)對綜合評價信息采集過程中各相關(guān)事務(wù)所信息的真實性進(jìn)行審核，并依據(jù)本辦法對指標(biāo)得分進(jìn)行計算。

　　第十四條 自治區(qū)注協(xié)完成指標(biāo)得分計算及百家排名信息后，對外發(fā)布《年度會計師事務(wù)所綜合評價百家排名信息(公示稿)》，為期5個工作日。公示期內(nèi)，自治區(qū)注協(xié)負(fù)責(zé)受理公示相關(guān)信息的投訴舉報，并做出相應(yīng)處理。

　　第十五條 自治區(qū)注協(xié)注冊管理與機(jī)構(gòu)治理指導(dǎo)委員會負(fù)責(zé)研究處理在綜合評價和排名工作中出現(xiàn)的投訴舉報及嚴(yán)重爭議等重大問題。

　　第十六條 公示期滿后，自治區(qū)注協(xié)結(jié)合公示期內(nèi)各方反饋意見，形成《年度會計師事務(wù)所綜合評價百家排名信息》，對外正式發(fā)布。評價總分相同的事務(wù)所，以業(yè)務(wù)收入為序排列。

　　第五章 信息披露

　　第十七條 自治區(qū)注協(xié)根據(jù)綜合評價信息采集數(shù)據(jù)，按照本辦法規(guī)定，計算并確認(rèn)事務(wù)所評價得分，將自愿參加百家排名的事務(wù)所，按得分由高到低排序，發(fā)布我區(qū)事務(wù)所綜合評價百家排名信息，并同時披露以下信息：

　　(一) 年度業(yè)務(wù)收入總額。

　　(二) 注師總數(shù)及在60周歲以內(nèi)的注師數(shù)量。

　　(三) 分所數(shù)量。

　　(四) 是否備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)。

　　(五) 最近三個年度內(nèi)，事務(wù)所及其注師因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。

　　(六) 專業(yè)貢獻(xiàn)度(在促進(jìn)某領(lǐng)域業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、推動某領(lǐng)域發(fā)展等方面做出的突出貢獻(xiàn)，比如：承擔(dān)財政部、財政廳、中注協(xié)、自治區(qū)注協(xié)相關(guān)課題和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的研究起草工作，擔(dān)任中注協(xié)或自治區(qū)注協(xié)專門(業(yè))委員會的主任委員、副主任委員)。上述信息以上年度12月31日為基準(zhǔn)。

　　第六章 附則

　　第十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行，自治區(qū)注協(xié)印發(fā)的《內(nèi)蒙古自治區(qū)會計師事務(wù)所綜合評級暫行辦法》(內(nèi)注管〔2017〕34號)同時廢止。