現(xiàn)金流量指的是什么?

現(xiàn)金流量是投資項(xiàng)目在其整個(gè)壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量.是評(píng)價(jià)投資方案經(jīng)濟(jì)效益的必備資料.具體內(nèi)容包括:(1) 現(xiàn)金流出:現(xiàn)金流出是投資項(xiàng)目的全部資金支出.它包括以下幾項(xiàng):①固定資產(chǎn)投資.購(gòu)入或建造固定資產(chǎn)的各項(xiàng)資金支出.②流動(dòng)資產(chǎn)投資.投資項(xiàng)目所需的存貨、貨幣資金和應(yīng)收帳款等項(xiàng)目所占用的資金.③營(yíng)運(yùn)成本.投資項(xiàng)目在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等.通常以全部成本費(fèi)用減去折舊后的余額表示.(2) 現(xiàn)金流入:現(xiàn)金流入是投資項(xiàng)目所發(fā)生的全部資金收入.它包括以下幾項(xiàng):①營(yíng)業(yè)收入.經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出售產(chǎn)品的銷售收入.②殘值收入或變價(jià)收入.固定資產(chǎn)使用期滿時(shí)的殘值,或因故未到使用期滿時(shí),出售固定資產(chǎn)所形成的現(xiàn)金收入.③收回的流動(dòng)資產(chǎn).投資項(xiàng)目壽命期滿時(shí)所收回的原流動(dòng)資產(chǎn)投資額.此外,實(shí)施某項(xiàng)決策后的成本降低額也作為現(xiàn)金流入.

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