(一)營業(yè)利潤(或虧損)的結(jié)轉(zhuǎn)

　　1、 期末將所有的收入科目轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的貸方：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　營業(yè)外收入

　　貸：本年利潤

　　2、 期末將所有的支出科目轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的借方：

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　營業(yè)稅金及附加

　　其他業(yè)務(wù)成本

　　管理費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　銷售費(fèi)用

　　勘探費(fèi)用

　　資產(chǎn)減值損失

　　營業(yè)外支出

　　所得稅費(fèi)用

　　3、 期末將"公允價(jià)值變動(dòng)損益"、"投資收益"科目的凈收益轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目：

　　借：投資收益

　　公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　貸：本年利潤

　　4、 期末將"投資收益"科目的凈損失轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目：

　　借：本年利潤

　　貸：投資收益

　　(二)利潤分配

　　1、企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損：

　　借：盈余公積

　　貸：利潤分配-盈余公積補(bǔ)虧

　　2、提取盈余公積：

　　借：利潤分配-提取法定盈余公積

　　-提取任意盈余公積

　　貸：盈余公積-法定盈余公積

　　-任意盈余公積

　　3、應(yīng)分配給股東的庫現(xiàn)金股利或利潤：

　　借：利潤分配-應(yīng)付普通股股利

　　貸：應(yīng)付股利

　　4、外商投資企業(yè)利用利潤歸還投資：

　　借：利潤分配-利潤歸還投資

　　貸：盈余公積-利潤歸還投資

　　5、外商投資企業(yè)從凈利潤中提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金：

　　借：利潤分配-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　6、經(jīng)批準(zhǔn)分派股票股利：

　　借：利潤分配-轉(zhuǎn)作股本的普通股股利

　　貸：股本(股票面值)

　　資本公積-股本溢價(jià)(實(shí)際發(fā)放的股票股利金額與股票面值總額的差額)

　　7、根據(jù)股東大會或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的利潤分配方案，調(diào)整批準(zhǔn)年度會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)：

　　調(diào)整增加的利潤分配

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：盈余公積

　　調(diào)整減少的利潤分配

　　借：盈余公積

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　8、按規(guī)定用稅前利潤歸還各種借款：

　　借：利潤分配-歸還借款的利潤

　　貸：盈余公積-任意盈余公積

　　9、按規(guī)定留給企業(yè)的單項(xiàng)留利：

　　借：利潤分配-單項(xiàng)留用的利潤

　　貸：盈余公積-任意盈余公積

　　(三)結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(或虧損)

　　1、年度終了，企業(yè)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，自"本年利潤"科目轉(zhuǎn)入"利潤分配"科目：

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　如為凈虧損，作相反的會計(jì)分錄。

　　2、年末，將"利潤分配"科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入"未分配利潤"明細(xì)科目：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：利潤分配-提取法定盈余公積

　　-提取任意盈余公積

　　-提取儲備基金( -提取企業(yè)發(fā)展基金 -提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 -利潤歸還投資)

　　-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤

　　-轉(zhuǎn)作股本的股利

　　-利潤歸還借款

　　-單項(xiàng)留用的利潤

　　借：利潤分配-其他轉(zhuǎn)入

　　貸：利潤分配-未分配利潤