實施更大規(guī)模減稅降費是在以習近平同志為核心的黨中央作出的重大決策部署。通過近一年的實踐，各項政策措施落地生根、成效逐步顯現(xiàn)，對推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化具有多重意義和深遠影響。

一、減稅降費“三重意義”深遠

（一）減稅降費是踐行以人民為中心發(fā)展思想的生動體現(xiàn)。堅持人民至上、人民利益高于一切，是中國特色社會主義的根本特征和價值所在。這次更大規(guī)模減稅降費堅持以人民為中心的發(fā)展思想，在政策設計上堅持“惠民”導向，實施個人所得稅改革，提高起征點并優(yōu)化稅率級距，增加子女教育、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除，惠及2.5億多自然人納稅人，有效提高了居民特別是中低收入群體的可支配收入；小微企業(yè)普惠性稅收減免，民營經(jīng)濟是受益主體；降低社會保險費率并調(diào)整就業(yè)人員社會平均工資口徑，惠及廣大企業(yè)和職工，既切實減輕了企業(yè)和職工實際繳費負擔，又統(tǒng)籌兼顧了社會保障事業(yè)的長期穩(wěn)健發(fā)展。在貫徹落實上采取“便民”措施，減免稅申報即享受，不用審批、備案，對納稅人少打擾、不打擾；完善電子稅務局提醒糾錯功能，讓納稅人應享盡享稅收優(yōu)惠政策。在效果評價上凸顯“為民”情懷，減稅要求做到“三個確保”：確保制造業(yè)稅負明顯降低，確保建筑業(yè)、交通運輸業(yè)等行業(yè)稅負有所降低，確保其他行業(yè)稅負只減不增；降費要求做到“兩個不得、一個務必”：不得采取增加小微企業(yè)實際繳費負擔的做法，不得自行對歷史欠費進行集中清繳，務必使企業(yè)特別是小微企業(yè)社保繳費負擔有實質(zhì)性下降。歸根到底，是要讓企業(yè)和人民群眾有實實在在的獲得感。

（二）減稅降費是厚植強國之基的制度安排。從歷史的大邏輯看，減稅則國興。古語云“取于民有度，用之有止，國雖小必安；取于民無度，用之不止，國雖大必危。”回顧中國歷史，名垂青史的重大變革一般也是從財稅改革入手。面對經(jīng)濟社會困難局面，輕徭薄賦能夠充分激發(fā)生產(chǎn)活力和潛力，奠定一代盛世。管仲降低關稅，鼓勵工商業(yè)，終使齊國成為春秋五霸之首。漢初文景“三十稅一”，與民休息，造就中國第一個盛世。清朝康熙“永不加賦”，還富于民，成就了康乾盛世。財政是庶政之母，企業(yè)是財政之基，切實把企業(yè)稅負減下來、獲得感提上去，才能“放水養(yǎng)魚”，使長期發(fā)展的動力更加強勁；才能“騰籠換鳥”，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)進一步轉(zhuǎn)型升級；才能“惠及民生”，使人民群眾充分分享改革發(fā)展紅利。從現(xiàn)實的大戰(zhàn)略看，實業(yè)強則國強。實體經(jīng)濟是立國之本，是財富創(chuàng)造的源泉，是國家強盛的根基。這一輪更大規(guī)模減稅降費正是聚焦于實體經(jīng)濟，聚焦于經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，聚焦于培育經(jīng)濟新動能，特別是對制造業(yè)加大了支持力度，制造業(yè)及與之關聯(lián)的批發(fā)零售業(yè)新增減稅額占全部減稅額的一半以上，這為實現(xiàn)中華民族偉大復興的“中國夢”厚植了戰(zhàn)略根基。

（三）減稅降費是調(diào)整國民收入分配格局的重要手段。經(jīng)過40多年的高速發(fā)展，我國經(jīng)濟取得了舉世矚目的成就，但也積累了一些結(jié)構(gòu)性問題，面臨著實體經(jīng)濟結(jié)構(gòu)性供需失衡、金融和實體經(jīng)濟失衡、房地產(chǎn)和實體經(jīng)濟失衡等“三大失衡”問題，政府、企業(yè)、居民三者的收入分配關系也有待進一步優(yōu)化。黨的十九屆四中全會《決定》提出，“健全以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付等為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機制，強化稅收調(diào)節(jié)，完善直接稅制度并逐步提高其比重。”作為再分配調(diào)節(jié)的首要手段，特別是在當前實施積極財政政策、加大逆周期調(diào)節(jié)力度的大背景下，減稅的地位和作用更加凸顯，在解決結(jié)構(gòu)性失衡以及增加低收入者收入、擴大中等收入群體等方面發(fā)揮了更大作用。這次更大規(guī)模減稅降費的鮮明導向就是降低政府在國民收入分配中的比重，提高企業(yè)特別是實體經(jīng)濟和居民的比重。稅務總局聯(lián)合對外經(jīng)貿(mào)大學建立的模型測算結(jié)果顯示，按全年減稅降費2萬億元測算，政府部門可支配收入比重將減少2.09個百分點，受益最大的是非金融部門（主要是實體經(jīng)濟），分配比重上升1.02-1.16個百分點，居民部門上升0.84-1.01個百分點。特別是個人所得稅改革更多惠及中低收入群體，前三季度，月收入4-10萬元、2-4萬元和2萬元以下的納稅人減稅幅度分別達23.88%、45.11%和65.38%，月收入1萬元以下的基本無需繳納個人所得稅，有效增加了中低收入群體的可支配收入。

二、減稅降費“五重功效”顯現(xiàn)

（一）促進市場營商環(huán)境優(yōu)化。稅負水平是評價營商環(huán)境的重要指標，也是事關市場主體切身利益、影響企業(yè)和人民群眾獲得感的重要因素。減稅降費正是刀刃向內(nèi)、壯士斷腕的改革，動政府的存量利益，以政府過緊日子，幫助企業(yè)和人民群眾過好日子。通過實施更大規(guī)模減稅降費，從微觀主體稅負看，各行業(yè)企業(yè)稅負均實現(xiàn)了“只減不增”，各有不同程度下降，其中，前三季度制造業(yè)稅負同比下降1.08個百分點，民營重點稅源企業(yè)稅負同比下降0.8個百分點；從主要稅種稅率看，改革后增值稅高檔稅率（13%）顯著低于歐洲發(fā)達國家和新興市場國家水平（平均約19%）；從宏觀稅負看，近年來我國宏觀稅負持續(xù)降低，不僅顯著低于發(fā)達國家，而且略低于發(fā)展中國家水平，今年前三季度又同比下降1.52個百分點，既保障政府的合理適度規(guī)模，又倒逼政府優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)、厘清職能邊界、創(chuàng)新行政方式、提高行政效能，著力建設人民滿意的服務型政府，推動政府與市場關系在更高水平上進一步重塑。世界銀行發(fā)布的《2020年營商環(huán)境報告》顯示，中國的總體排名比去年上升15位，名列第31名，取得了該報告發(fā)布以來的最好名次，其中，減稅降費有關措施被該報告列為8項營商環(huán)境改革亮點之一。

（二）有效應對經(jīng)濟下行壓力。當前，全球經(jīng)濟增速放緩，中美經(jīng)貿(mào)摩擦等外部不確定性因素增多，國內(nèi)周期性問題與結(jié)構(gòu)性矛盾疊加，經(jīng)濟下行壓力持續(xù)加大。在這種復雜局面下，我國經(jīng)濟繼續(xù)運行在合理區(qū)間，保持總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進的發(fā)展態(tài)勢，實現(xiàn)了在主要經(jīng)濟體中領先的經(jīng)濟增速，最主要的原因是，黨中央、國務院高瞻遠矚、審時度勢，2019年年初即下了實施更大規(guī)模減稅降費的“先手棋”，有力對沖了經(jīng)濟下行壓力，為做好“六穩(wěn)”、保持經(jīng)濟運行在合理區(qū)間提供了重要支撐。一是穩(wěn)定了經(jīng)濟預期。有關調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，69.2%的納稅人對未來生產(chǎn)經(jīng)營預期看好，較上半年提高1.8個百分點，有力提振了市場主體信心。二是提高了盈利水平。據(jù)測算，減稅降費拉動制造業(yè)企業(yè)營業(yè)收入利潤率增長2.37個百分點，特別是拉動高技術制造業(yè)企業(yè)營業(yè)收入利潤率增長3.17個百分點。三是拉動了消費增長。1-10月，個人所得稅改革新增減稅4481億元，累計人均減稅1786元，有關研究數(shù)據(jù)顯示將帶來約3182-3361億元新增消費，拉動社會消費品零售總額增長1.03-1.09個百分點。四是助力了就業(yè)穩(wěn)定。據(jù)測算，減稅降費帶動企業(yè)就業(yè)人數(shù)增長4.61%，其中帶動民營經(jīng)濟就業(yè)增長5.18%。有關調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，有55.32%的企業(yè)表示減稅降費政策促進企業(yè)增加雇傭員工或提高員工工資。1-10月，全國城鎮(zhèn)新增就業(yè)1190萬人，提前超額完成全年目標。五是增強了投資意愿。有關調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，47.8%的制造業(yè)納稅人表示要將享受的減稅降費紅利用于增加投資。據(jù)測算，減稅降費拉動企業(yè)固定資產(chǎn)投資增長3.5%，特別是帶動高技術企業(yè)投資增加6.42%。

（三）推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。我國經(jīng)濟已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，正處在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動力的攻關期。減稅降費作為深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，有力推動了經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。一是鞏固了降成本成果。今年前三季度，全國民營企業(yè)稅負較去年同期下降0.77個百分點，年納稅500萬元以上的重點稅源企業(yè)稅負同比降低0.6個百分點，年納稅1億元以上的大型企業(yè)集團稅負同比下降0.25個百分點，實實在在地降低了各類市場主體的稅費成本。二是增強了市場主體活力。金稅三期數(shù)據(jù)顯示，1-10月，全國新增市場主體辦理過涉稅事項的有843.86萬戶，月均新增84.39萬戶。特別是，增值稅一般納稅人4-10月月均增長8.77萬戶，高于去年5月份稅率調(diào)整時期月均增長5萬戶的水平，更高于全面推開營改增時期相關行業(yè)月均增長3萬戶的水平。有關調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，58.4%的納稅人表示減稅降費紅利將用于加大研發(fā)、技術改造或擴大再生產(chǎn)。大眾創(chuàng)業(yè)意愿和企業(yè)發(fā)展活力均進一步增強。三是提升了產(chǎn)業(yè)鏈創(chuàng)新能力。今年1-10月重點稅源企業(yè)研發(fā)費用同比增長18.5%，增幅較2018年全年提高2.6個百分點。

（四）培植壯大長遠財源。減稅降費是成本更低、效率更高、更可持續(xù)的積極財政政策，也是頂住經(jīng)濟下行壓力最直接、最公平、最普惠、最有效的辦法。與擴大政府投資相比，從作用路徑看，減稅降費不是先把稅從納稅人手中收上來，再用于項目投資，而是直接降低企業(yè)稅費負擔，增厚企業(yè)利潤，激發(fā)市場主體活力；從資金效率看，減稅降費不是由政府將資金分配到各部門、再分配給相關企業(yè)，而是由納稅人根據(jù)市場需要進行投資或消費，資金利用效率更高；從公平程度看，減稅降費不是人為地分配“蛋糕”，而是通過制定統(tǒng)一規(guī)范、公開透明的政策標準來實施，政策面前一律平等，符合條件的納稅人均可享受；從作用時效看，減稅降費不是為解決一時的困難搞“大水漫灌”式強刺激，而是更為平穩(wěn)地提振經(jīng)濟，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。減稅降費雖然帶來了暫時的財政困難，但涵養(yǎng)了稅源，做大了稅基，換取的是長遠的財政可持續(xù)增長。稅務總局聯(lián)合上海財經(jīng)大學、中央財經(jīng)大學和國家信息中心等部門運用模型測算，預計減稅降費政策累計拉動GDP增長0.74-1.26個百分點，其中拉動2019年GDP增長0.47-0.80個百分點。財政部有關研究顯示，減稅降費預計拉動固定資產(chǎn)投資增長0.5個百分點，拉動社會消費品零售總額增長1.1個百分點。前三季度，我國GDP實現(xiàn)6.2%的增長，其中減稅降費做出了非常重要的貢獻。

（五）提升財稅治理能力。實施更大規(guī)模減稅降費政策與財稅改革整體推進，有效提升了財政特別是稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。一是與稅制改革協(xié)同推進。本次更大規(guī)模減稅降費涉及12個稅種，其中的“重頭戲”如深化增值稅改革、個人所得稅改革等都是通過改革手段實施、法治方式推進，多個減稅政策上升到稅法層面，形成了更加有力有效的長遠制度安排，直接稅制度更加完善，稅收調(diào)節(jié)作用進一步增強。二是與優(yōu)化稅收執(zhí)法方式統(tǒng)籌推進。取消或簡化事前管理手續(xù)，著力創(chuàng)新智能式、輔助型事中管理手段，探索“信用+風險”管理、落實“雙隨機一公開”等多措并舉加強事后監(jiān)管，努力使廣大納稅人在更加公平規(guī)范的稅收環(huán)境中進一步增強減稅降費獲得感。三是與健全中國特色稅式支出制度融合推進。重新構(gòu)建了包括智能校驗、機生機匯、逐級會審在內(nèi)的“七步走”減稅降費核算分析體系，實現(xiàn)申報期結(jié)束3-5個工作日左右，就能從涉及數(shù)億納稅人（含自然人）的海量數(shù)據(jù)中，高質(zhì)量產(chǎn)出以“一戶式”為基礎，分稅種、分費種、分政策、分行業(yè)、分地區(qū)、分經(jīng)濟類型的全國減稅降費數(shù)據(jù)，打造“鐵賬本、硬賬單”，這在稅收發(fā)展史上具有里程碑意義，為構(gòu)建中國特色稅式支出制度奠定了堅實基礎。四是與優(yōu)化中央與地方財力分配壓茬推進。著眼于保障中央與地方財力格局總體穩(wěn)定，調(diào)動中央與地方兩個積極性，進一步鞏固了增值稅“五五分享”等收入劃分改革成果；按照深化增值稅改革、建立留抵退稅制度的要求，在保持留抵退稅中央與地方分擔比例不變的基礎上，合理調(diào)整優(yōu)化地方間的分擔辦法，建立了更加均衡合理的分擔機制；穩(wěn)步推進健全地方稅體系改革，適時調(diào)整完善地方稅稅制，培育壯大地方稅稅源，將部分條件成熟的中央稅種作為地方收入，增強地方應對更大規(guī)模減稅降費的能力。五是與優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)聯(lián)動推進。嚴格控制一般性支出，在2018年壓減5%的基礎上，2019年再壓減10%以上；優(yōu)先安排基層“保工資、保運轉(zhuǎn)、�；�本民生”支出；加大對重點領域和關鍵環(huán)節(jié)的投入力度。六是與深化稅收共治格局集成推進。各級稅務部門積極推動構(gòu)建與地方黨委政府和各有關部門密切配合的協(xié)同共治機制，推動了相關工作同頻共振有效開展，減稅降費與其他政策措施相得益彰加倍顯效。