云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在官方網(wǎng)站公布《2017年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告》。對(duì)存在違規(guī)執(zhí)業(yè)行為，云南注協(xié)懲戒6家會(huì)計(jì)所15名注會(huì)。其中訓(xùn)誡4家會(huì)計(jì)所、5名注會(huì)，公開(kāi)譴責(zé)2家會(huì)計(jì)所、5名注會(huì)，通報(bào)批評(píng)5名注會(huì)。

 

　　《通告》稱，2017年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作以“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”的監(jiān)管模式，抽取了30家會(huì)計(jì)所，149份財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告。

 

　　檢查結(jié)果顯示16家會(huì)計(jì)所能夠較好的遵循質(zhì)量控制準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則，8家會(huì)計(jì)所能夠基本遵循質(zhì)量控制準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則，但整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待進(jìn)一步提高。仍有部分會(huì)計(jì)所一味的生搬硬套，未根據(jù)實(shí)際情況，深入思考制定適合的、切實(shí)可行的質(zhì)量控制制度；部分會(huì)計(jì)所雖然制定了適合本所的質(zhì)量控制制度但卻未得到有效執(zhí)行，質(zhì)量控制制度在某種程度上形同虛設(shè)，在后續(xù)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作時(shí)也反向印證了這一結(jié)果。部分會(huì)計(jì)所執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)程序流于形式，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序未執(zhí)行或執(zhí)行不到位；進(jìn)一步審計(jì)程序控制測(cè)試基本不執(zhí)行或執(zhí)行流于形式；對(duì)審計(jì)計(jì)劃重視不夠，重要性水平把握不足；未對(duì)特定項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序并收集審計(jì)證據(jù)；業(yè)務(wù)報(bào)告逐級(jí)復(fù)核流于形式，未真正得到有效執(zhí)行；對(duì)存貨、在建工程、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)監(jiān)盤(pán)程序普遍存在實(shí)施不到位；銀行存款、往來(lái)項(xiàng)目函證執(zhí)行不到位等等。個(gè)別會(huì)計(jì)所存在重要科目未執(zhí)行任何審計(jì)程序從而導(dǎo)致出具的審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型未獲得重要的審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論，而發(fā)表標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)。個(gè)別會(huì)計(jì)所存在出具的業(yè)務(wù)報(bào)告數(shù)量與注冊(cè)會(huì)計(jì)師不匹配的情況，嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

 

　　云南注協(xié)對(duì)存在違規(guī)執(zhí)業(yè)行為的4家事務(wù)所給予訓(xùn)誡的懲戒，對(duì)云南云信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、云南天遠(yuǎn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所2家會(huì)計(jì)所給予公開(kāi)譴責(zé)的懲戒；存在違規(guī)執(zhí)業(yè)行為的5名注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予訓(xùn)誡的懲戒，對(duì)5名注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予通報(bào)批評(píng)的懲戒，對(duì)陳德懷、盧娟、杜建林、曾弛張、陳翀5名注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予公開(kāi)譴責(zé)的懲戒。對(duì)有部分違規(guī)事項(xiàng)的6家會(huì)計(jì)所將由財(cái)政廳監(jiān)督檢查局下發(fā)《監(jiān)管關(guān)注函》，對(duì)其余的18家事務(wù)所準(zhǔn)備下發(fā)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查意見(jiàn)書(shū)。還對(duì)對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中存在問(wèn)題的2家會(huì)計(jì)所、4名注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了當(dāng)面約談，對(duì)其在質(zhì)量控制體系的設(shè)計(jì)及運(yùn)行方面存在的缺陷，抽查的部分業(yè)務(wù)項(xiàng)目審計(jì)程序不到位、審計(jì)證據(jù)不充分和不適當(dāng)方面存在的問(wèn)題，要求其進(jìn)行整改。